Коды КБК, пени, страховые взносы в ПФР для юридических лиц

КБК на 2021 год

Коды бюджетной классификации на 2021 год были утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н.

КБК на 2021 год по основным налогам и взносам остались прежними. Но в связи с изменениями в главе 23 НК РФ их перечень расширился. Новые КБК потребовались из-за уплаты НДФЛ по прогрессивной ставке и введением уплаты налогов в муниципальные округа. Минфин дополнил перечень КБК Приказом от 12.10.2020 N 236н и после принятия данного приказа в перечне КБК на 2021 год появятся следующие коды:

— 182 1 01 02080 01 1000 110 — для уплаты НДФЛ, который превышает 650 тыс. рублей и относится к части базы сверх 5 млн рублей;

— 182 1 01 02090 01 1000 110 — для уплаты НДФЛ с прибыли КИК, которую получили физлица, перешедшие на особый порядок уплаты налога на основании подачи уведомления в ИФНС;

— 182 1 01 02070 01 1000 110 — для уплаты НДФЛ с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских юрлиц, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017.

— 182 1 05 04060 02 1000 110 — налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных округов;

— 182 1 06 01020 14 1000 110 — налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов.

— 182 1 06 06032 14 1000 110 — земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов.

— 182 1 06 06042 14 1000 110 — земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов.

Для вашего удобства , мы сгруппировали КБК – коды бюджетной классификации на 2021 год – по основным налогам и сборам в таблицы по видам платежей. Полный перечень КБК 2021 вы можете найти на сайте ФНС.

Обратите внимание, с 1 января 2021 года часть доходов, превышающая 5 млн руб. в год, будет облагаться НДФЛ по ставке 15%.

КБК по налогам на 2021 год: НДС, НДФЛ, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество

Наименование платежа КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01013 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01014 02 1000 110
НДС, кроме импортного 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог 182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН 182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ для налогового агента 182 1 01 02010 01 1000 110
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 06 06031 03 1000 110

КБК для уплаты пеней по налогам на 2021 год

Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

Наименование платежа КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01011 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01012 02 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01013 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01014 02 2100 110
НДС 182 1 03 01000 01 2100 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 2100 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 05 01011 01 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 2100 110
ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110
ЕСХН 182 1 05 03010 01 2100 110
НДФЛ для налогового агента 182 1 01 02010 01 2100 110
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 2100 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 06 06031 03 2100 110

КБК для уплаты штрафов по налогам на 2021 год

КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.

Наименование платежа КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01012 02 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01013 01 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01014 02 3000 110
НДС 182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 3000 110
Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 05 01011 01 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 3000 110
ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110
ЕСХН 182 1 05 03010 01 3000 110
НДФЛ для налогового агента 182 1 01 02010 01 3000 110
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 3000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 06 06031 03 3000 110
Читайте также:
Продолжительность рабочего дня в разных странах

КБК для уплаты страховых взносов на 2021 год

Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.

Наименование платежа КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 1020 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 1020 160
Медицинские взносы 182 1 02 02101 08 1013 160
Социальные взносы 182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160

КБК для уплаты пеней по страховым взносам на 2021 год

Наименование платежа КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 2100 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 2100 160
Медицинские взносы 182 1 02 02101 08 2013 160
Социальные взносы 182 1 02 02090 07 2110 160
Взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 2100 160

КБК для уплаты штрафов по страховым взносам на 2021 год

Наименование платежа КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 3000 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 3000 160
Медицинские взносы 182 1 02 02101 08 3013 160
Социальные взносы 182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 3000 160

КБК для взносов ИП на 2021 год

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

Стандартные налоговые вычеты

эксперт Контур.Школы по налоговому учету

Стандартных вычета всего два. Вычет предоставляется на налогоплательщика и на детей налогоплательщика – это два самостоятельных вычета. Как правильно их предоставить?

Размер вычета по категориям налогоплательщиков и коду дохода представлен в таблице:

Стандартный вычет распространяется на: Размер вычета Код вычета
родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя 1 400 рублей — на первого ребенка 126
1 400 рублей — на второго ребенка 127
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка 128
12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы 129
В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю 134
В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю 136
В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю 138
В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю 140
опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя 1 400 рублей — на первого ребенка 130
1 400 рублей — на второго ребенка 131
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка 132
6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы 133
В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 135
&В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 137
В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 139
В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 141
Вычет предоставляется до месяца, в котором доход достиг 350 000 руб.

Рекомендуем онлайн-курс « НДС для практиков »: в программе обучения учтены все изменения по НДС, приведены примеры заполнения декларации. Позиция ВС РФ (Президиум ВС РФ от 21.10.2015 «Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ»):

Стандартные вычеты на детей-инвалидов «суммируются», например, если 1-й ребенок в семье инвалид, то размер вычета составит 13 400 руб. (1 400 + 12 000)

Имущественные вычеты, предоставляемые налоговыми агентами на основании налогового уведомления, предоставляются с начала года, в котором налогоплательщик принес уведомление налоговому агенту.

Несмотря на то, что позиция ВС РФ была высказана по «детским» стандартным вычетам, размер которых применялся до 01.01.2016 г., она остается актуальна и в современных условиях.

ФНС РФ также приняла точку зрения ВС РФ (письма ФНС РФ от 25.12.2015 № БС-4-11/22869@, от 03.11.2015 № СА-4-7/19206@) и отозвало прежние письма, в которых высказывалась противоположная точка зрения.

Пример:
У работника организации трое детей 10, 12 и 14 лет, второй ребенок — инвалид. Стандартные вычеты = 1 400 (код вычета 126)+ (1 400 (код вычета 127) + 12 000 (код вычета 129)) + 3 000 (код вычета 128) = 17 800 руб.

Стандартные вычеты на детей налогоплательщика

Такие вычеты предоставляют:

  • родителю + супруге (супругу) родителя;
  • приемному родителю + супруге (супругу) приемного родителя;
  • усыновителю;
  • опекуну;
  • попечителю.

Вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, приемному родителю, опекуну, попечителю.

«Удвоение» вычета на детей прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, и применяется только в отношении единственного родителя. Кроме того, удвоение вычета у одного налогоплательщика возможно в случае отказа от вычета одного из родителей (приемного родителя) в пользу другого.

Вправе отказаться от вычета на детей в пользу другого родителя могут только родители или приемные родители.

Условия отказа одного родителя от вычета в пользу другого:

  • ребенок находится на обеспечении родителя;
  • у родителя есть доход, облагаемый по ставке 13%;
  • доход облагаемый, исчисленный нарастающим итогом, не превысил 350 000 руб.

Такой отказ сопровождается документами:

  • заявление одному налоговому агенту об отказе от вычета и заявление другому налоговому агенту об удвоении вычета;
  • справка по форме 2-НДФЛ (представляется налоговому агенту, который предоставляет вычет в двойном размере ежемесячно, до месяца, в котором доход превысил 350 000 руб.).

Предоставление налоговых вычетов на детей: практические ситуации

  1. Между мужем и женой зарегистрирован брак – для предоставления вычета учитываются родные и неродные дети. Однако отказаться от вычета в пользу супруга (супруги) могут только родные или приемные родители.
  2. Родители находятся в разводе – для предоставления вычета отцу и матери справка о совместном проживании с детьми не нужна. Подтверждается только факт участия родителей в содержании детей (уплата алиментов — соглашение, исполнительный лист и т п.).
  3. Родитель лишен родительских прав. Есть две позиции:

Позиция Минфина России:

  • такие «родители» вправе претендовать на стандартный вычет (Письмо Минфина России от 09.02.2010 № 03-04-05/8-36),
  • если родительских прав лишен один из родителей, то второму удвоенный вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 24.10.2012 № 03-04-05/8-1215).

Вторая позиция — Конституционного суда РФ: такие лица теряют все права, вытекающие из семейных и иных правоотношений, в том числе права на льготы, установленные для родителей. А вычеты по НДФЛ это, с позиции КС РФ, своего рода льгота.

С какого момента предоставляется вычет на ребенка и как долго

Вычет предоставляется начиная:

  • с месяца рождения ребенка;
  • с месяца усыновления;
  • с месяца установления опеки (попечительства);
  • с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

1. До конца года, в котором:

  • ребенку исполнилось 18 лет или 24 года (если продолжает учиться);
  • истек срок договора (или расторгнут договор) о передаче ребенка на воспитание в семью;
  • наступила смерть ребенка.

2. До месяца, в котором обучение прекратилось, если обучение ребенка завершилось до 24 лет.

3. До месяца, в котором доход облагаемый превысил 350 000 руб.

Стандартные вычеты опекунам и попечителям

  1. Такие лица не могут делегировать свои права на вычет другому лицу (мужу, жене).
  2. Единственный опекун (попечитель) имеет право на вычет в двойном размере.
  3. При вступлении в брак единственного опекуна (попечителя), двойной вычет продолжает предоставляться.
  4. Супруг (супруга) опекунов (попечителей) не имеют права на стандартный вычет по отношению к подопечным детям.
  5. Факт лишения или наличия родительских прав у родных родителей детей не влияет на размер вычета единственного опекуна (попечителя).
  6. Стандартный вычет предоставляется опекунам (попечителям) максимально до достижения подопечными возраста 18 лет.
  7. Не требуется предоставления дополнительных документов на вычет в двойном размере (в Акте или договоре указан вид опеки — единоличная или совместная).

Вычеты на детей: какие документы подтверждают право налогоплательщика:

  1. Заявление работника.
  2. Копия свидетельства о рождении ребенка.
  3. Документы, подтверждающие право на вычет (в зависимости от ситуации):
  • справка из образовательного учреждения;
  • копия справки медико — социальной экспертизы;
  • копия свидетельства о браке;
  • копия свидетельства об усыновлении;
  • копия решения (постановления) об установлении над ребенком опеки или попечительства;
  • копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью — для приемных родителей;
  • копия справки, выданной ЗАГСом о рождении ребенка по форме № 25, в которой сказано, что запись об отце ребенка внесена в свидетельство о рождении по заявлению матери;
  • копия о смерти второго родителя или копия решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • копия паспорта, в котором на странице «семейное положение» нет штампа ЗАГСа о регистрации брака.

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

Второй вид стандартных вычетов – это вычет на налогоплательщика. Есть особенность — такой вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода.

Размеры вычетов на налогоплательщика

3 000 рублей:

Пострадавшим от аварии на ЧАЭС, на производственном объединении «МАЯК», в результате сбросов радиоактивных отходов в реку Теча

  • Инвалидам ВОВ.
  • Другим категориям.
500 рублей:
  • Героям СССР, РФ, кавалерам ордена Славы трех степеней.
  • Участникам ВОВ, «блокадникам» Ленинграда, бывшим узникам концлагерей и т.п.
  • Инвалидам с детства, инвалидам I и II групп.
  • Лицам, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и др. странах, где велись боевые действия.
  • Другим категориям.

Документы, подтверждающие право на вычет для налогоплательщиков:

1. Заявление о предоставлении вычета.

2. Документ, подтверждающий право на вычет, например:

  • копия удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС («Маяк» и т д.);
  • копия справки медико-социальной экспертизы;
  • копия удостоверения Героя СССР, РФ;
  • копия удостоверения участника, ветерана ВОВ и др.;
  • копия удостоверения ветерана боевых действий и др.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ – таблица на 2021 год

  • Коды налоговых вычетов: официальная таблица
  • Коды налоговых вычетов: описание таблицы
  • Для чего нужны коды налоговых вычетов?
  • Какая таблица вычетов используется в 2020-2021 годах?
  • Что было изменено в перечне кодов вычетов с 2018 года?
  • Структура новой таблицы кодов вычетов
  • Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ
  • Коды имущественных вычетов
  • Коды социальных вычетов
  • Коды вычетов по необлагаемым доходам
  • Коды профессиональных вычетов
  • Коды инвестиционных вычетов
  • Итоги

Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Коды налоговых вычетов: описание таблицы

Рассмотрим часто используемые коды налоговых вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ:

  • 126 – код, который указывается при предоставлении стандартного вычета на ребенка до 18 лет либо студента, учащегося очно, до 24 лет в размере 1 400 руб.
  • 127 – стандартный вычет в том же размере, предоставляемый на 2-го ребенка.
  • 311 – имущественный вычет на приобретение жилья, если сотрудник изъявил желание получать этот вычет через работодателя.
  • 320 – социальный вычет по расходам сотрудника на собственное обучение.
  • 321 – соцвычет на обучение детей.

ВНИМАНИЕ! Если работник принес несколько уведомлений, например, о праве на имущественный и социальный вычет, на каждое из них заполняется отдельная страница справки 2-НДФЛ. На второй и последующих страницах заполняются только поля “ИНН”, “КПП”, “Стр.”, “Номер справки”, “Отчетный год”, “Признак”, “Номер корректировки”, “Представляется в налоговый орган (код)”, “Код вида уведомления”, “Номер уведомления”, “Дата выдачи уведомления” и “Код налогового органа, выдавшего уведомление”.

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:

  • формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
  • формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
  • документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Должен ли код вычета указываться в заявлении на его получение, узнайте из образца, составленного экспертами КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.

Какая таблица вычетов используется в 2020-2021 годах?

В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.

Налоговики планируют внести новые коды вычетов по НДФЛ. Проект соответствующего приказа по состоянию на 25.01.2021 уже прошел общественное обсуждение и готовится к публикации. Подробнее о новых кодах, читайте здесь.

Что было изменено в перечне кодов вычетов с 2018 года?

Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

  • Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
  • Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
  • Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
  • Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

  • стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
  • имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
  • социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
  • социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
  • социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
  • социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
  • профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
  • вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
  • инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
  • иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

  • коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
  • коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
  • код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
  • код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2020 году (НДФЛ и др.)».

Если вы затрудняетесь с предоставлением вычета работнику в той или иной ситуации, воспользуйтесь бесплатным доступом к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение.

Коды имущественных вычетов

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

  • код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
  • код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

  • код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
  • код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
  • код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
  • код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
  • код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

  • коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
  • коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
  • код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
  • код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
  • код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
  • код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
  • код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
  • код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Коды профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

  • код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
  • код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
  • код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.

Коды инвестиционных вычетов

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.

С 01.01.2018 также обновились коды доходов налогоплательщиков, указываемые в справке 2-НДФЛ. Подробности см. здесь.

Итоги

Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. В конце 2016 года перечень кодов был значительно расширен, а в декабре 2017-го дополнен новым кодом 619 на инвестиционный вычет.

Код вычета 126 в приложении 6‑НДФЛ

В приложении к 6-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физлица» для каждого вычета следует указывать код. Так налоговики видят, за счет чего с каждого конкретного человека в бюджет поступает меньше налога на доходы физлиц. Код 126 — для стандартного вычета на первого ребенка, раньше он ставился и в справке 2-НДФЛ. Разберемся подробнее, в чем особенности вычета, где указывать код и какие коды предусмотрены для второго и следующих детей.

Код вычета 126 — что обозначает

Код 126 относится к стандартным вычетам, предусмотренным ст. 218 НК РФ. Его указывают, если базу для расчета НДФЛ уменьшают на вычет за ребенка, подходящего под два параметра:

  • первый ребенок (старший в семье);
  • ему не исполнилось 18 лет (или 24 года, если учится очно).

Важно, что код 126 указывают только в отчетности за родителей или усыновителей, а также их супругов. Для тех, кто оформил опеку, попечительство или принял ребенка на воспитание, в аналогичном случае применяется код 130.

Сумма вычета

Вычет на первого ребенка самый маленький. Он составляет 1400 рублей. На эту сумму будет уменьшена база для расчета НДФЛ, а не сам налог.

Пример. Зарплата Дарьи до удержания НДФЛ составляет 50 000 рублей. У нее есть один ребенок младше 18 лет. В таком случае база для расчета НДФЛ составит 48 600 рублей (50 000 — 1 400). Бухгалтер удержит с заработка Дарьи налог 6 318 рублей. Если бы вычета не было, НДФЛ составил бы 6 500 рублей.

Вычет за ребенка дается работнику каждый месяц до тех пор, пока его доходы не достигнут 350 000 рублей с начала года. В месяце с превышением вычет учитывать уже нельзя. Дарья из нашего примера сможет получать вычет вплоть до июля, а в августе ее доходы превысят лимит.

Другие коды для детских вычетов

Сумма вычета и код, который следует указывать, зависят от количества детей, их возрастов и состояния здоровья. Не менее важна степень родства ребенка с работником. Все коды детских вычетов перечислены в приказе ФНС от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@.

Категория вычета Код вычета
Для родителя, его супруга, усыновителя Для опекуна, попечителя, приемного родителя и его супруга
Первый ребенок 126 130
Второй ребенок 127 131
Третий и каждый последующий ребенок 128 132
Ребенок-инвалид (до 24 лет, если учится очно и является инвалидом I или II группы) 129 133

Сумма вычета в общем случае будет одинакова и для родителей и усыновителей, и для опекунов, попечителей. Исключение — вычет на ребенка-инвалида.

  • 1 400 рублей — для вычетов с кодами 126, 127, 130 и 131;
  • 3 000 рублей — для вычетов с кодами 128 и 132;
  • 12 000 рублей — для вычета с кодом 129;
  • 6 000 рублей — для вычета с кодом 133.

Все вычеты суммируются между собой. Если у родителя два здоровых ребенка и один ребенок инвалид, сумма вычета составит 17 800 рублей (1 400 + 1 400 + 3 000 + 12 000).

Каждый из перечисленных вычетов работники могут получить в двойном размере. Для этого налогоплательщик либо должен быть единственным родителем для ребенка, либо второй должен отказаться от своего права на вычет.

Категория вычета Код вычета
Для единственного родителя, усыновителя Для единственного опекуна, попечителя, приемного родителя Для одного из родителей, усыновителей при отказе второго от вычета Для одного из опекунов, попечителей, приемных родителей при отказе второго от вычета
Двойной вычет на первого ребенка 134 135 142 143
Двойной вычет на второго ребенка 136 137 144 145
Двойной вычет на третьего ребенка 138 139 146 147
Двойной вычет на ребенка-инвалида (до 24 лет, если учится очно и является инвалидом I или II группы) 140 141 148 149

При каких условиях можно предоставить вычет

Чтобы предоставить вычет работнику, нужно получить от него пакет документов, подтверждающих его право на вычет, и все проверить.

Общие условия

  1. Количество детей. Это важно при предоставлении вычета на третьего ребенка и последующих. Считать нужно всех детей, даже если кому-то уже больше 18 или 24 лет. Смерть ребенка также не уменьшает количество детей для целей вычета.
  2. Возраст ребенка. Вычет предоставляется с момента рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнилось 18 лет. По детям, учащимся на очном, вычет предоставляется до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года или до последнего месяца учебы включительно.
  3. Предельный доход. Вычет предоставляется до того месяца, в котором доход сотрудника превысит 350 000 рублей. При этом не учитываются необлагаемые доходы и частично освобожденные от НДФЛ суммы (матпомощь, подарки и пр.).

Документы для оформления

Базовый перечень документов включает заявление на предоставление вычета и свидетельства о рождении всех детей, даже если вычет на них уже не положен. В ряде случаев могут понадобиться дополнительные документы:

  • для неродных родителей: свидетельство об усыновлении, акт о назначении опекунства, договор о передаче ребенка в семью и копия удостоверения приемного родителя;
  • для единственных родителей: подтверждение статуса единственного;
  • для родителей детей-инвалидов: справка по инвалидности;
  • для родителей студентов: документы об обучении;
  • для получения двойного вычета: заявление супруга об отказе от вычета и справка о доходах с его места работы.

Как отразить вычет с кодом 126 в 6-НДФЛ

Код вычета указывается в приложении № 1 к 6-НДФЛ — в справке о доходах и суммах налога физлица. Форма расчета утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Сам код проставляется в графе «код вычета» раздела 3 «Стандартные, социальные и имущественные вычеты», а рядом указывается сумма вычета. Сумму следует учесть и при заполнении раздела 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам периода» — вычет отнимается из общей суммы дохода для расчета налоговой базы.

В приложении к справке о доходах и суммах налога коды стандартных детских вычетов не указываются. Аналогично там не отображаются другие стандартные, социальные и имущественные вычеты.

Пример. У Марии есть пятилетний сын, по которому она получает стандартный вычет 1400 рублей. Других вычетов у Марии нет. Ее заработная плата до удержания НДФЛ — 30 000 рублей. Заполним для Марии справку о доходах по итогам 2021 года.

В раздел 1 вносим стандартные сведения о работнике: ФИО, ИНН, дату рождения, и данные паспорта.

Далее переходим к разделу 3 и отражаем в нем стандартный детский вычет с кодом 126. Так как доход Марии с начала года превысил 350 000 рублей в декабре, за этот месяц вычет применен не будет. Поэтому сумма вычета с начала года составит 15 400 рублей (1 400 рублей × 11 месяцев). Часть с уведомлениями оставляем пустой, так как для детских вычетов они не предусмотрены.

В разделе 2 показываем сумму доходов с начала года, базу для расчета налога, оставшуюся после вычетов, и суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ. При этом сумму дохода и налоговую базу указываем с копейками, а суммы налога округляем (до 0,5 отбрасываем, 0,5 и больше округляем до 1).

Справка о доходах и суммах налога подается вместе с 6-НДФЛ по итогам года. Срок сдачи — не позднее 1 марта. Кроме того, работодатель должен выдавать справку своему сотруднику по заявлению.

Работайте с НДФЛ в Контур.Бухгалтерии. Рассчитывайте зарплату, удерживайте НДФЛ с учетом вычетов, заполняйте платежки и сдавайте отчетность. Заполнять 6-НДФЛ удобно — коды доходов, вычетов и ставок подбираются автоматически. Попробуйте работать в Бухгалтерии на тестовом периоде —14 дней бесплатно всем новым пользователям.

Код вычета 128 в 2-НДФЛ

Граждане России, которые воспитывают и содержат трех и более несовершеннолетних детей (включая студентов дневных отделений не старше 24-х лет), могут воспользоваться правом на специальный вычет по подоходному налогу.

Благодаря этому доход, являющийся налогооблагаемой базой, снижается на сумму предусмотренного законодательством вычета. Соответственно, автоматически уменьшается и сумма подоходного налога.

Кому предоставляется право на вычет

Данный механизм в России используется для дополнительной поддержки семей, содержащих и воспитывающих трех и более детей. Согласно статье 218 российского Налогового кодекса, вычет по коду 128 предоставляется следующим категориям физических лиц:

  • родители (включая разведенных), их супруги;
  • усыновители;
  • попечители, опекуны;
  • приемные родители.

Право на предоставление налогового вычета по коду 128 могут получить только налоговые резиденты России. Это означает, что налогоплательщик должен находиться в пределах России не менее 183 дней в году.

Код вычета 128 применяется в декларациях 2-НДФЛ, а также в бухгалтерской документации, используемой для учета доходов и расходов граждан.

В чем разница между кодами 128, 127 и 126

С экономической точки зрения они одинаковы и все относятся к категории стандартных вычетов, предоставляемых на детей до 18 лет, или до 24 лет – если они обучаются в учебных заведениях на дневной форме.

Разница заключается в том, что код 128 присвоен вычету на третьего и последующих детей, 127 – на второго ребенка, а 126 – на первого.

Различаются и суммы: вычет по коду 128 составляет 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Что касается вычетов по кодам 126 и 127, то они одинаковы – 1400 рублей.

Как отражается вычет в декларации 2-НДФЛ

В бухгалтерских регистрах, где учитываются доходы и расходы налогоплательщиков, вычеты на детей (первого, второго, третьего и последующих) нужно обязательно разделять по соответствующим кодам – несмотря на то, что с экономической и социальной точек зрения они являются одинаковыми.

Например, у налогоплательщика имеется трое детей, и он получает право на вычеты в суммах 1400 (на первого ребенка), 1400 (на второго ребенка) и 3000 (на третьего ребенка) рублей. В этом случае нельзя объединять эти суммы и вносить их в декларацию 2-НДФЛ одной строкой под каким-то общим кодом. Необходимо указать следующим образом:

код 126 – 1400 руб.;

код 127 – 1400 руб.;

код 128 – 3000 руб.

Если поступить иначе, то налоговая инспекция откажет в предоставлении права на получение налогового вычета из-за неправильно оформленной справки 2-НДФЛ.

Пример расчета

Налоговым кодексом России предусмотрено, что сумма вычета по коду 128 составляет 3000 рублей в каждом месяце, в котором был получен доход. Предположим, что налогоплательщик заработал 60 000 рублей за месяц и имеет на содержании трех несовершеннолетних детей. Если других вычетов ему не предоставляется, то расчет налогооблагаемой базы для исчисления подоходного налога будет выглядеть так:

60 000 – 5800 = 54 200 рублей

Сумма вычета составит 5800 рублей, поскольку вычет по коду 128 в сумме 3000 рублей предоставляется на третьего ребенка, но на двух других детей также предусмотрены вычеты по 1400 рублей на каждого (коды 126 и 127).

Чем отличаются коды вычета 128, 132 и 116

Код вычета 116 действовал до начала принятия Приказа ФНС от 22 ноября 2016 года, изданного под номером № ММВ-7-11/633@. По данному коду отражались детские вычеты вне зависимости от того, кому из законных представителей детей они предоставлялись – родителям, попечителям, опекунам, усыновителям.

После вступления данного Приказа в силу код 116 был отменен. Вместо него стали использоваться коды 128 и 132.

Первый из них предназначен для родителей (или их супругов) и усыновителей, второй – только для попечителей, опекунов, попечителям либо приемных родителей (или их супругов).

Действующие ограничения

Вычетом разрешено применять до тех пор, пока доход налогоплательщика не превысит сумму, регламентированную статьей 218, п. 4, подп. 1 Налогового кодекса. Данная сумма составляет 350 тыс. рублей.

После этого вычет больше не применяется, и воспользоваться им можно будет только в следующем отчетном году.

Как подтвердить право на получение вычета по коду 128

В статье 128 НК РФ (п. 4 подп. 1) сказано, что право на вычет по коду 128 можно получить после подачи соответствующего заявления, а также представления необходимых документов. Таковыми могут являться:

  • паспорта или свидетельства о рождении трех детей;
  • справка из паспортного стола, жилищно-коммунальной службы или иного уполномоченного органа о том, что все три ребенка проживают совместно с законными представителями;
  • свидетельство о браке либо о его расторжении (для разведенных супругов);
  • паспорт налогоплательщика.

Подтвердить факт обучения ребенка в возрасте до 24-х лет на дневном отделении можно справкой, выданной в учреждении образования.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ в 2021 году – таблица

Для чего нужны коды

Код вычета — это цифровой шифр, который требуется прописать в справке 2-НДФЛ, чтобы отразить наличие предусмотренных НК РФ обстоятельств, дающих плательщику право уменьшить облагаемую базу по подоходному налогу.

Знание корректных кодов требуется организации или ИП, которые своим сотрудникам выплачивают доходы, поскольку указанную справку необходимо составлять, в частности:

  • при обращении работника к работодателю с просьбой выдать такую справку;
  • по итогам года в отношении тех сумм выплаченных сотрудникам доходов, НДФЛ с которых был исчислен, удержан и перечислен в бюджет, а также по тем выплатам, с которых по каким-то причинам НДФЛ удержать не представляется возможным.

Ранее, до декабря 2016 года, действовала прежняя редакция кодов, которая была актуализирована. В частности, были исключены некоторые пункты (к примеру, позиции со 114-й по 125-ю, а также 221, 617) и добавлены новые (126–149, 208, 225–252).

При этом компании важно понимать, что если справка будет заполнена старыми кодами вместо текущих, это будет документ со сведениями, не соответствующими действующим нормативам. А значит, получатель, например ИФНС, вполне может счесть такую справку непредставленной.

Для того чтобы разобраться, что означают коды в справке 2-НДФЛ, предлагаем рассмотреть следующую таблицу.

Таблица кодов

Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ

Позволяет применить вычет в 500 руб. плательщику, если он подпадает под категории, прописанные в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (герои СССР, РФ, участники ВОВ, родители и супруги погибших военнослужащих, инвалиды с детства и др.)

Позволяет применить вычет в размере 3000 руб. плательщикам, поименованным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ (инвалиды ВОВ, пострадавшие от произошедшей на Чернобыльской АЭС аварии, а также от аварии на производственном объединении «Маяк», участники испытаний ядерного оружия и др.)

Код 114 с вычетом по НДФЛ и далее до кода 125 были исключены из таблицы с конца 2016 года

Вычеты родителям в отношении обеспечиваемых ими детей:

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ

На первого несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого ребенка младше 24 лет, который обучается на очной форме в вузе, включая аспирантуру и ординатуру (далее — учащиеся)

Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ

На второго несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого ребенка-учащегося

Код вычета 128 в справке 2-НДФЛ

На третьего и последующих несовершеннолетних детей, а также на каждого ребенка-учащегося

Код вычета 129 в 2-НДФЛ

Код вычета 129 по НДФЛ полагается в отношении несовершеннолетнего ребенка-инвалида, а также учащегося ребенка-инвалида групп I и II

Вычеты приемным родителям в отношении обеспечиваемых ими детей:

Код вычета 130 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Единственному родителю вычет полагается в двойном размере по обозначенным далее кодам:

Код вычета 134 в 2-НДФЛ

Код 134 в 2-НДФЛ дает право на вычет в отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

Код вычета 138 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Единственному приемному родителю вычет полагается в двойном размере по обозначенным далее кодам:

Код вычета 135 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Если один из родителей отказался от вычета, написав соответствующее заявление, то другой по такому документу может получить двойной вычет, используя коды:

Код вычета 142 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Если один из приемных родителей по заявлению отказался от полагающегося ему вычета, то второй сможет получить двойной вычет, используя коды:

Код вычета 143 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Вычеты по операциям с ценными бумагами (далее — ЦБ) предоставляются по следующим кодам:

На расходы по сделкам с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг (далее — ЦБ на ОРЦБ)

На расходы по сделкам с ЦБ, которые не обращаются на ОРЦБ (далее — ЦБ не на ОРЦБ)

На расходы по сделкам с ЦБ не на ОРЦБ, если на дату приобретения они подпадали под категорию ЦБ на ОРЦБ

На величину убытка от сделок с ЦБ на ОРЦБ, которые уменьшают налоговую базу по сделкам с ПФИ, обращающимися на организованном рынке (далее — ПФИ на ОР)

По расходам, понесенным в связи с операциями с ПФИ, предусмотрены следующие коды:

На расходы по сделкам с ПФИ на ОР, если их базисным активом выступают ЦБ, фондовые индексы

На сумму расходов по сделкам с ПФИ на ОР, если их базисным активом не выступают ЦБ, фондовые индексы

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, что уменьшает базу по сделкам с ЦБ на ОРЦБ

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, если в качестве базисного актива не выступают ЦБ, фондовые индексы, что уменьшает базу по сделкам с ПФИ

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, если в качестве базисного актива выступают ЦБ, фондовые индексы, что уменьшает базу по сделкам с ПФИ

На проценты по займу по сделкам РЕПО

На расходы, сопряженные с закрытием короткой позиции, а также на величину издержек по сделкам приобретения и реализации ЦБ-объектов сделок РЕПО

На величину уплаченных процентов по займам

На величину превышения уплаченных процентов по займам над полученными, что снижает базу по сделкам с ЦБ на ОРЦБ

На величину превышения уплаченных процентов по займам над полученными, что снижает базу по сделкам с ЦБ не на ОРЦБ

На величину купонного расхода, при открытии короткой позиции по ЦБ на ОРЦБ

На величину купонного расхода, при открытии короткой позиции по ЦБ не на ОРЦБ

На расходы по сделкам с ПФИ не на ОР

На величину убытка по сделкам РЕПО, снижающего базу по налогу от операций с ЦБ на ОРЦБ

На величину убытка по сделкам РЕПО, снижающего базу по налогу от операций с ЦБ не на ОРЦБ

На убыток от сделок с ЦБ на ОРЦБ, который уменьшает фин. результат от сделок с ЦБ не на ОРЦБ, если на дату приобретения они подпадали под категорию ЦБ на ОРЦБ

В отношении тех расходов, которые плательщик учитывает на индивидуальном инвестиционном счете, предусмотрены:

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 201

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 202

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 203

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 206

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 207

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 211

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 213

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 215

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 218

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 219

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 220

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 224

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 216

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 217

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 222

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 223

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ, которые обращаются на ОР (если в качестве базисного актива выступают ЦБ, фондовые индексы), что снижает базу по налогу со сделок с ПФИ на ОРЦБ

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 205

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 208

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 209

Код вычета 311 в 2-НДФЛ

На величину затрат плательщика на строительство или приобретение для себя жилья, а также земельных участков для ИЖС

На величину расходов плательщика на погашение процентов по займам и кредитам, полученным для финансирования такого строительства или приобретения недвижимости

Вычет предоставляется в части расходов плательщика на обучение в следующих случаях (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

На обучение себя либо своего брата (сестры) моложе 24 лет по программам очной формы

В отношении понесенных плательщиком медицинских расходов предусмотрены вычеты (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

Код вычета 324 в 2-НДФЛ

По затратам на лечение себя, своего супруга (супруги), родителей и несовершеннолетних детей

По затратам на уплату взносов по договорам ДЛС для плательщика, его супруги, родителей и несовершеннолетних детей

По затратам на дорогостоящее лечение

В части расходов на уплату взносов по пенсионному страхованию, НК РФ предоставляет вычеты:

Код вычета 327 в справке 2-НДФЛ

Код вычета 327 в 2-НДФЛ применяется в отношении затрат на уплату взносов по договорам с негосударственными фондами в отношении себя и близких родственников

Код вычета 328 в 2-НДФЛ

Вычет 328 в справке 2-НДФЛ действует в отношении затрат на доп. взносы на накопительную пенсию

Код вычета 403 в справке 2-НДФЛ

По затратам, произведенным в рамках договоров ГПХ

По фактическим затратам, понесенным с целью получения плательщиком авторских вознаграждений

По укладывающимся в рамки нормативов затратам, понесенным с целью получения плательщиком авторских вознаграждений

Код вычета 501 по НДФЛ

Действует в отношении величины подарков, которые плательщик получил от фирмы или от ИП

Из стоимости поощрительных призов, которые плательщик получил в ходе государственных конкурсов и соревнований

Код вычета 503 по НДФЛ

Из величины матпомощи от работодателя

Из стоимости прописанных врачом медикаментов, которую фирма-работодатель возместила своему работнику

Из стоимости поощрительных призов, которые плательщик получил в ходе рекламных конкурсов

Из величины матпомощи инвалиду, которая была оказана общественной организацией инвалидов

Из величины материальной и финансовой помощи и подарков, которую получили ветераны ВОВ, вдовы погибших в ВОВ и другие категории, поименованные в п. 33 ст. 217 НК РФ

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ

Код вычета 508 по НДФЛ действует в отношении величины единовременной матпомощи работнику со стороны фирмы-работодателя при рождении у него ребенка

Из суммы натуральной оплаты труда сотрудников предприятий-сельхозпроизводителей

Из суммы страховых пенсионных взносов, которые компания-работодатель уплачивает за своих работников

На величину, которая снижает налоговую базу по дивидендам

На значение прибыли плательщика от погашения ЦБ, обращающихся на ОРЦБ, если такие ЦБ были у него в собственности дольше трех лет

На величину прибыли от сделок по индивидуальному инвестиционному счету

Код вычета 620 в справке 2-НДФЛ

На величину других сумм, которые также снижают базу по налогу с доходов плательщика согласно гл. 23 НК РФ

Коды доходов в справке 2-НДФЛ

Работодателям важно знать числовые значения кодов доходов работников. Коды доходов также должны быть прописаны в справке, поскольку для некоторых категорий законодателем установлены специальные вычеты.

К примеру, вручение подарка будет доходом, который в рассматриваемой справке проходит под кодом 2720. Поэтому неверным будет постановка вопроса, где указать код вычета 2720 в справке 2-НДФЛ, сдаваемой по итогам 2020 года. Необходимо понимать, что 2720 — это код именно дохода сотрудника. А соответствующий вычет в данной ситуации будет иметь код 501 (в рамках освобождаемой от налогообложения суммы).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С началом отчетности за 1 квартал справки 2-НДФЛ войдут в состав общей отчетной формы, в которую кроме указанных справок войдет расчет 6-НДФЛ.

Аналогичным образом некорректен вопрос, что означает код вычета 2300 в справке 2-НДФЛ. Ведь 2300 в данной справке — это код дохода сотрудника в виде оплаченного ему компанией больничного. Поскольку в силу п. 1 ст. 217 НК РФ величина упомянутой компенсации будет облагаться подоходным налогом, то и в справке ее следует показать именно в разделе полученных доходов под кодом 2300.

Кроме того, прочие доходы, в отношении которых отдельного кода в таблице нет, будут отражаться по коду 4800 в справке 2-НДФЛ.

Таблица кодов вычетов состоит из нескольких групп, объединенных на основе регламентирующей нормы НК РФ. При этом работодателям для корректного заполнения справки 2-НДФЛ следует не только знать подробную расшифровку кодов, но и не путать коды вычетов с кодами доходов.

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Коды вычета НДФЛ 126 и 127

kody_vycheta_ndfl_126_i_127.jpg

Похожие публикации

Часть информации в отчетах, связанных с исчислением НДФЛ, отражается в зашифрованном виде. Благодаря введенным обозначениям можно сразу определить вид полученного дохода или предоставленного вычета, проверить правильность заполнения сведений. В справках о доходах (2-НДФЛ) нередко можно встретить коды вычета 126 и 127 – расшифруем, что они обозначают и в каких случаях используются.

В каких документах отражают вычеты 126 и 127

Порядок исчисления подоходного налога и предоставления вычетов закреплен в гл. 23 НК РФ. Шифры, используемые в документах по НДФЛ, строго регламентированы. Перечни кодовых обозначений доходов и вычетов размещены в таблицах приложений к Приказу ФНС от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017).

Коды по налогу применяют:

  • в справках о доходах (бывшая 2-НДФЛ);
  • в налоговых регистрах – документах, в которых отражается начисление и уплата НДФЛ по каждому физическому лицу, получающему облагаемый доход.

Чаще всего используют утвержденную кодировку работодатели, а проверяют сведения, отражаемые ими в справках и регистрах, налоговики.

Вычеты по НДФЛ предоставляются по заявлению налогоплательщика. Все допустимые варианты уменьшения облагаемого дохода перечислены в ст. 218-221 НК РФ.

Что обозначает код вычета 126 в 2-НДФЛ

Кодировка вычета «126» в справке 2-НДФЛ означает, что в налоговом периоде был применен стандартный вычет на ребенка (его иногда называют «детским», так как оформляется он гражданам, имеющим детей – пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для получения льготы не требуется обращаться в ИФНС, достаточно предоставить заявление и подтверждающие документы работодателю.

Код вычета 126 утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016. Ранее применялся другой шифр, 114.

Код вычета НДФЛ 126 будет отражаться у родителя (его супруга/супруги) или усыновителя, если его первый ребенок:

  • не достиг возраста 18 лет;
  • либо он совершеннолетний не старше 24 лет, обучающийся по очной форме (студент, аспирант, ординатор, интерн, курсант).

Льгота ежемесячно предоставляется в сумме 1400 руб., пока общая сумма полученного родителем дохода не превысит 350 тыс. руб. с начала года. Обозначенный кодом 126 вычет в 2-НДФЛ (с 2021 г. – Сведения о доходах, прилагаемые к Расчету 6-НДФЛ) вписывают в раздел 3 документа общей суммой за год, без разбивки по месяцам.

Код вычета 127

Вычет, обозначаемый кодом «127», тоже относится к стандартным вычетам на детей. Приказ ФНС № ММВ-7-11/633@ изменил только сам шифр – со 115 на 127, но не внес дополнений в содержание. Вычет, обозначаемый этим кодом, предоставляют родителям (супругам родителей) и усыновителям на второго ребенка:

  • не достигшего совершеннолетия;
  • либо на совершеннолетнего учащегося по очной форме, пока ему не исполнится 24 года.

Условия предоставления вычетов (126 и 127) одинаковы – для получения льготы на 2-го ребенка тоже достаточно обратиться к работодателю. Облагаемый доход уменьшается на 1400 руб. в месяц, пока доход не достигнет 350 тыс. руб. с начала года

Код вычета в 2-НДФЛ (Сведениях о доходах) и размер предоставленной льготы указывают также в разделе 3 общей суммой.

Кодировки 126, 127 могут присутствовать в документе одновременно, если оба ребенка соответствуют критериям пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Сумма каждого из вычетов не может быть больше 16 800 руб. за год (1400 руб. х 12 мес.).

Должны ли в справке стоять оба кода одновременно?

Шифры 126 и 127 в справке о доходах – признак того, что у физического лица есть дети младше 18 или 24 лет. Но прямой взаимосвязи нет:

  • у налогоплательщика может расти только один ребенок (будет указан только код 126);
  • вычет на 2-го ребенка может быть показан без предоставления льготы на 1-го — так бывает, к примеру, когда старший из детей уже вырос и закончил очную учебу в ВУЗе (отразится только код 127).

Код вычета в справке 2-НДФЛ (Сведениях о доходах) на первого и/или второго ребенка может принимать и другие значения, например, если вычет предоставляется опекуну, попечителю (коды 130, 131), если родитель (опекун, попечитель) является единственным (вычет удваивается – коды 134-137). Другое обозначение кода применяется и когда ребенок третий или более поздний по счету — необлагаемая сумма в таких случаях больше, поэтому и кодовые обозначения утверждены другие (коды 128, 132, 138, 139).

Полный список шифров для вычетов можно найти в Приложении 2 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/387@.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: