Страховой стаж для расчёта больничного, пенсии, классификация

В статье рассмотрим, что такое страховой стаж и чем страховой стаж отличается от трудового. Вы узнаете, как вычислить страховой стаж и как сделать это с помощью онлайн-калькулятора.

Имя сотрудника

Первоначальный стаж

Периоды для расчета

Что такое страховой стаж

Компании и индивидуальные предприниматели должны уплачивать взносы на страхование за своих сотрудников (ИП — также за себя). Перечисляя платежи в бюджет, они становятся страхователями для физлиц. Эта обязанность установлена, в частности, Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ и Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Страхователями также являются арбитражные управляющие, нотариусы, адвокаты и др. (ст. 6 № 167-ФЗ, ст. 2.1 № 255-ФЗ). Отдельные физлица могут по своему желанию уплачивать страховые взносы, например, самозанятые граждане (ст. 29 № 167-ФЗ).

Страховой стаж — это сумма периодов, в течение которых в бюджет направлялись взносы по соответствующему виду страхования, и других периодов, перечисленных в законодательных актах. Показатель страхового стажа важен для определения размеров следующих выплат гражданину:

• страховая пенсия по старости;
• пособия по временной нетрудоспособности (больничные) и по беременности и родам.

Страховой стаж при пенсионном страховании

Уже с рождения физлицу открывается индивидуальный счет в Пенсионном фонде. На этом счете фиксируются все платежи по пенсионному страхованию, внесенные работодателем или другим лицом, в том числе, самим гражданином. Тот период, в течение которого проходила оплата взносов в ПФР, и будет составлять основную часть страхового стажа при расчете пенсии.

Важно!

Существует ограничение размера страхового стажа, начиная с которого физлицо имеет право получать страховую пенсию по старости. До 2015 года условием получения пенсии был пятилетний срок страхового стажа. К 2024 году требуемый для получения пенсии стаж составит 15 лет (ст. 8 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»). В настоящее время продолжается переходный период по увеличению минимального периода страхового стажа:

Расчет пенсии, положенной гражданину, производится на основе индивидуального пенсионного коэффициента. Его величина, в свою очередь, зависит от страхового стажа.

Правила подсчета страхового стажа для целей пенсионного страхования устанавливаются Федеральным законом № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», а также Постановлением Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015 «Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий». Страховой стаж работника включает в себя не только трудовую деятельность, но и другие периоды жизни. Полный перечень указан в статье 12 Федерального закона № 400-ФЗ. Приведем в качестве примера некоторые из них:

• военная служба;
• периоды нахождения на больничном и получения соответствующего пособия;
• период получения пособия по безработице;
• период ухода одного из родителей за ребенком до достижения им полутора лет (не больше шести лет в общей сумме);
• срок пребывания под стражей или в местах заключения лиц, привлеченных к уголовной ответственности необоснованно и др.

Необходимо учесть, что такие периоды нельзя включать в страховой стаж, если перед ними или после них за физлицо не уплачивались страховые взносы в ПФР.

Сотрудник может вести трудовую деятельность по совместительству. В этом случае страховые взносы будут выплачиваться каждым страхователем. Однако в страховой стаж может быть включен только один из периодов. Период для подсчета страхового стажа берется на основании заявления физлица.

Если гражданин работал за рубежом, и этот период был учтен при определении пенсии в другой стране, такой срок не включается в страховой стаж.

Страховой стаж по соцстрахованию

Периоды уплаты страховых взносов на соцстрахование формируют основную часть страхового стажа, учитываемого при расчете пособий:

1. Пособие по беременности и родам.

Если стаж женщины меньше шести месяцев, размер ежемесячного пособия не может быть больше МРОТ (ст. 11 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ), который с 2020 года составляет 12 130 руб. Если отработанный срок больше или равен одному полугодию, выплаты будут исчисляться исходя из 100 % среднего заработка.

1. Пособие по временной нетрудоспособности.

В зависимости от величины страхового стажа определяется размер пособия:

• стаж до 5 лет — пособие определяется как 60 % среднего заработка;
• стаж от 5 лет до 8 лет — 80 % среднего заработка;
• стаж от 8 лет и больше — 100 % среднего заработка.

При подсчете выплат по больничному также действует ограничение в 6 месяцев страхового стажа: менее этого срока пособие начисляется в сумме не выше МРОТ.

Порядок подсчета стажа для определения пособий по беременности и родам и больничных установлен ст. 16 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и Приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91. В стаж идут периоды отчисления взносов, а также другие периоды, перечисленные в части I Приказа.

В отличие от пенсионного страхования, при соцстраховании в стаж не входят периоды работы по ГПХ. Есть и другие расхождения между данными видами страхового стажа. Например, при соцстраховании не учитываются периоды официальной безработицы, необоснованного содержания под стражей и др.

В чем отличие страхового стажа от трудового

Термин «трудовой стаж» в текущей практике используется достаточно редко. До 2002 года он использовался при расчете пенсионных выплат. Его главное отличие от страхового стажа заключается в отсутствии связи с уплатой страховых взносов в ПФР. Величина трудового стажа зависит только от трудовой деятельности, т. е. того периода, который отражен в трудовой книжке физического лица. Сейчас трудовой стаж используется при определении стажа гражданина в период до 1 января 2002 года, периода работы в сложных климатических условиях, при определении льгот и надбавок и в некоторых других случаях.

Трудовой стаж может отличаться по количеству лет от страхового. Например, гражданин работал по трудовому договору в течение 5 лет. После увольнения он 2 года вел деятельность в качестве ИП, а после этого в течение трех лет работал по договору ГПХ также с уплатой страховых взносов. В этом случае трудовой стаж физлица будет равен только 5 годам — время официального трудоустройства. А страховой стаж составит 5 + 2 + 3 = 10 лет — срок, в течение которого в бюджет поступали взносы.

Почему важно правильно рассчитывать страховой стаж

Неправильный подсчет стажа может повлечь за собой претензии со стороны уполномоченных органов. Так, период работы сотрудника в организации отражается в форме СЗВ-СТАЖ, ежегодно сдаваемой в ПФР. За указание недостоверных сведений на предприятие-работодателя выставляется штраф — 500 руб. за каждого застрахованного работника. Кроме того, предусматривается штраф и для должностных лиц — от 300 до 500 руб.

Что касается стажа для целей соцстрахования — от него зависят размеры пособий. Следовательно, искажение срока работы физлица может привести к ошибке в расчетах. В результате сумма, заявленная к возмещению из ФСС, будет некорректной. Если неверный стаж завысит размер пособия, при обнаружении ошибки появится недоимка по страховым взносам. Недоимка в свою очередь влечет обязанность уплачивать штраф и пени в бюджет. Также, если неверно будет указан страховой стаж в реестре ПВСО в регионах-участниках проекта «Прямые выплаты», то региональное отделение ФСС неправильно рассчитает сумму пособия.

Как считать страховой стаж, если работник откажется от бумажной трудовой книжки

Как быть, если в 2020 году работник подаст заявление о том, что просит предоставлять сведения о его трудовой деятельности в электронном виде? В этом случае надо выдать работнику его бумажную трудовую книжку и сообщить, что теперь именно он несет ответственность за ее сохранность. В статье 65 Трудового Кодекса есть небольшое изменение: в число документов, которые работник предъявляет при приеме на работу, входит не только трудовая книжка, но «и/или сведения о трудовой деятельности». Такие же изменения ожидаются и в Приказе Минздравсоцразвития № 91, который и определяет, как и на основании каких документов рассчитывается страховой стаж. Напомним, что сведения о трудовой деятельности работник может получить от работодателя (там будет информация только о последнем месте работы), а также в многофункциональном центре, Пенсионном фонде и в личном кабинете на сайте госуслуг. Работодатель в свою очередь будет получать эту информацию только из рук лица, которое устраивается на работу. После выполнения расчетов и занесения страхового стажа в личную карточку Т-2 документы возвращают работнику. Сведения о трудовой деятельности в составе новой отчетности СЗВ-ТД также будут участвовать в порядке формирования страхового стажа для назначения пособий.

Калькулятор страхового стажа

Вы можете определить свой страховой стаж или стаж своих сотрудников, заполнив необходимые поля онлайн-калькулятора.

1. Рассчитаем стаж для целей пенсионного страхования. Предположим, гражданин
   Ефим Скворцов проработал один месяц в ООО «Кофе и снеки», а затем пошел на воинскую службу, где находился в период с мая 2015 по апрель 2016 года. Затем после трех месяцев поиска работы (без оформления пособия по безработице) он был официально трудоустроен в ООО «Лобстер и кальмар». На данном предприятии он отработал в течение двух лет и трех месяцев. После этого он принял решение вести бизнес самостоятельно и зарегистрировался в качестве ИП. На 30 января 2020 года был сделан расчет страхового стажа.

В калькулятор следует внести все периоды, определенные ст. 10 и 11 Федерального закона № 173-ФЗ.

• С 02.04.2015 по 30.04.2015 — 29 дн.
• С 01.05.2015 по 30.05.2016 — 1 г. 1 мес.
• С 01.08.2016 по 31.10.2018 — 2 г. 3 мес.
• С 01.11.2018 по 30.01.2020 — 1 г. 3 мес.

В результате мы получим страховой стаж физического лица, в нашем случае, он равен 4 года, 7 месяцев, 29 дней.

Иногда точные даты начала/окончания трудоустройства или иных периодов могут быть неизвестны. Например, в трудовой книжке указан срок — «2009-2012». В этом случае за дату нужно принять 1 июля соответствующего года. Если же известны месяцы, но без конкретного числа, при подсчете стажа в калькулятор следует указать 15-е число.

1. Приведем другой пример и рассчитаем страховой стаж для определения пособия по временной нетрудоспособности.

Видеограф Вячеслав Дейнеко принес бухгалтеру больничный лист за период с 20 по 25 января 2020 года. Данные трудовой книжки:

• с 1 января 2015 года по 20 августа 2015 года Дейнеко работал в ООО «Отличная Перспектива»;
• с 24 августа 2015 года по 25 августа 2016 года — в ООО «Новые Горизонты»;
• с 29 августа 2017 года по 1 сентября 2017 года — в ООО «Свежие Идеи»;
• с 12 сентября 2017 года по настоящее время работает в ООО «Лучший Результат».

Помните, что стаж рассчитывается на день, который предшествует дню наступления болезни, то есть в нашем примере на 19 января 2020 года. Введем периоды для расчета в онлайн-калькулятор и получим следующий расчет:

• с 01.01.2015 по 20.08.2015 — 0 г. 7 мес. 20 дн.
• с 24.08.2015 по 25.08.2016 — 1 г. 0 мес. 3 дн.
• с 29.08.2017 по 01.09.2017 — 0 г. 0 мес. 4 дн.
• с 12.09.2017 по 19.01.2020 — 2 г. 4 мес. 8 дн.

Страховой стаж Вячеслава Дейнеко составляет 4 года 5 дней, соответственно, при расчете пособия средний дневной заработок надо умножить на 60 %.

Новые правила расчета страхового стажа для выплаты пособий

С 2022 года при исчислении страхового стажа работодатели должны будут учитывать новые периоды. Расскажем, кого коснутся эти изменения, и как правильно подсчитать страховой стаж сотрудников.

Что входит в страховой стаж?

Страховой стаж – это сумма периодов трудовой и иной деятельности работника, в течение которых производились выплаты страховых взносов. От его размера зависит и размер будущей пенсии, и величина некоторых пособий. Если в случае с пенсией все расчеты производит ПФР, то для оформления пособий считать стаж придется работодателю.

Основные правила определения стажа содержатся в 585-ом приказе Минтруда. При расчете больничного и декретных учитывают следующие периоды:

работа по трудовому договору;

государственная или муниципальная служба, в т.ч. исполнение полномочий депутата Госдумы или члена Совета Федерации;

работа в полиции, МЧС, а также иных службах, перечисленных в законе № 4468-1;

деятельность в качестве частного охранника, детектива или нотариуса: периоды до 1 января 2001 года и с 1 января 2003 года засчитываются при условии уплаты взносов в ФСС;

деятельность в качестве ИП: до 1 января 1991 — при наличии финансовых документов и архивных справок, подтверждающих внесение платежей на социальное страхование, в период с 1 января 1991 по 31 декабря 2000 и после 1 января 2003 — при условии уплаты взносов в ФСС;

адвокатская деятельность: периоды до 1 января 2001 года подтверждаются трудовой книжкой, а с 1 января 2003 — документом из местного отделения ФСС об уплате страховых взносов;

работа в колхозе, производственном кооперативе: до 1 января 2001 года без дополнительных условий, с 1 января 2001 года – только при перечислении выплат в ФСС;

служба в качестве священнослужителя: подтверждается справкой из соответствующей религиозной организации об участии в совершении религиозных обрядов;

оплачиваемый труд в местах лишения свободы с 1 ноября 2001 г.

Что изменится в расчетах с 1 января 2022 года

Приказ Минтруда от 9 июня 2021 г № 388н добавил в правила расчета страхового стажа новые периоды, которые следует учитывать при оформлении больничного или пособия по беременности и родам. Изменения коснулись граждан, работавших на территории других государств до получения гражданства РФ.

Учет трудовых и иных периодов на территории другого государства возможен в том случае, если между Россией и этой страной заключены соответствующие соглашения. К примеру, подобные договоренности действуют в отношении граждан Белоруссии и Казахстана согласно ч. 2 ст. 1.1 255-го ФЗ и п. 3 ст. 98 разд. XXVI Договора о Евразийском экономическом союзе.

Чтобы включить трудовые периоды на территории другого государства в страховой стаж, нужно предоставить трудовую книжку или иные подтверждающие документы:

работодателю или в ФСС – для наемных работников;

в ФСС – для ИП, адвокатов, нотариусов, частных охранников.

Зависимость размера пособий от стажа

Размер больничного согласно ст. 7 255-го закона напрямую зависит от величины страхового стажа.

Если сотрудник работает в организации и является временно нетрудоспособным из-за болезни, травмы, карантина, протезирования или нахождения в санаторно-курортном учреждении (по медицинским показаниям), то:

при стаже до 5 лет он получит пособие в размере 60% от среднего заработка;

при стаже от 5 до 8 лет – 80%;

при стаже от 8 лет — 100%.

Пособие по уходу за больным ребенком рассчитывается аналогично:

если ребенок проходит лечение амбулаторно, то пособие в размере 60, 80 и 100% начисляется только в первые 10 дней больничного, а за последующие – в размере 50% от среднего заработка;

при лечении в стационаре размер выплат зависит только от величины стажа.

При временной нетрудоспособности по причине ухода за взрослым членом семьи (амбулаторно) размер пособия определяется так же, как при расчете больничного из-за собственного заболевания сотрудника.

В некоторых случаях размер пособия не зависит от стажа:

если нетрудоспособность возникла из-за профессионального заболевания или травмы на производстве, то размер пособия составляет 100% от среднего заработка;

если сотрудник уволился из компании, но с даты увольнения не прошло 30 календарных дней, он может также обратиться за больничным – в этом случае, размер пособия составит 60% от среднего заработка.

Страховой стаж учитывается и при расчете пособия по беременности и родам: если стаж женщины более 6 месяцев, то размер пособия составляет 100% от среднего заработка, если меньше полугода, то не более 1 МРОТ за полный календарный месяц декретного отпуска.

Расчет страхового стажа: пошаговая инструкция

Чтобы подсчитать страховой стаж сотрудника, нужно:

Определить, какие периоды трудовой и иной деятельности можно учесть при расчете, согласно действующему законодательству.

Если отдельные периоды не отражены в трудовой книжке, запросить подтверждающие документы. Ими могут быть:

справки с прежних мест работы;

выписки из приказов;

военный билет и пр.

В случае если работник перешел с бумажной на электронную трудовую книжку, то он должен самостоятельно предоставить работодателю сведения для расчета страхового стажа. Для этого работнику нужно обратиться в ПФР и запросить у них данные по форме СТД-ПФР.

Просуммировать полные календарные годы по всем периодам.

В неполных годах просуммировать полные месяцы.

Оставшиеся дни перевести в полные месяцы и года: каждые 30 дней считаются 1 календарным месяцем, каждые 12 таких месяцев – календарным годом.

Если осталось менее 30 дней, их учитывать не нужно.

Иногда в представленных документах встречается неполная дата. Например, при заполнении могут не указать число и месяц начала или конца трудового периода. В этом случае применяют следующие правила:

если указан только год, то расчет ведут с 1 июля и по 1 июля соответственно – например, в справке указано, что сотрудник в 2002-2003 годах работал священником в приходе, то расчет ведется с 1 июля 2002 по 1 июля 2003 года;

если указан месяц и год, то для расчетов используется 15-е число: так, запись о стаже с апреля по сентябрь 2010 года следует учитывать как стаж с 15 апреля по 15 сентября 2010 года.

Определение величины страхового стажа производится на последний день перед больничным. К примеру, больничный лист оформлен с 5 августа 2021 г., значит стаж рассчитывают по состоянию на 4 августа 2021 г.

Как определить страховой стаж для исчисления больничного

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе

Расчет сумм выплат по листкам нетрудоспособности, а в быту просто «больничных», — рутина бухгалтера-кадровика. Чтобы не ошибиться, определяя размер пособия заболевшему сотруднику, важно правильно посчитать страховой стаж. Разберемся, что это такое, и с чем его едят.

Страховой стаж для расчета больничного

Размер оплаты листка нетрудоспособности зависит от двух величин: страхового стажа работника и его среднемесячного заработка за два предшествующих дню нетрудоспособности года.

Страховой стаж – это совокупность периодов, в течение которых за работника платились взносы во внебюджетные фонды (ст. 3 Федерального закона от 16.07.1999 №165-ФЗ). Условие о перечислении взносов — обязательное!

Порядок исчисления страхового стажа, а также Правила подсчета и подтверждения его размера для определения сумм пособий (далее — Правила) закреплены в ст. 16 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ и в Приказе Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91.

Трудовой вместо страхового: принципиальные отличия

Работайте с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии. Без авралов и рутины.

Трудовой стаж – это совокупность ВСЕХ периодов трудовой активности работника. Чтобы не допустить ошибок и правильно выплатить заболевшему сотруднику пособие, в расчетах важно использовать страховой стаж, а не трудовой.

Например, сотруднику на основании больничного листа требуется рассчитать сумму пособия. Известно, что работник в определенные годы брал отпуск без сохранения зарплаты. Взносы во внебюджетные фонды в эти периоды за отсутствующего не перечислялись. В этом главное различие: в трудовой стаж время отпуска за свой счет включается, ведь трудовой договор с сотрудником не расторгался, а в страховой — нет, потому что не было отчислений. Следовательно, использовать трудовой стаж работника для начисления листка нетрудоспособности нельзя.

Какие трудовые периоды входят в страховой стаж

Согласно разделу I Правил для оплаты больничного подсчитываются периоды, перечисленные ниже. Если периоды накладываются один на другой, в расчет берется один, какой — выбирает работник.

• период работы на основании трудовых договоров;
• военной службы;
• государственной службы (гражданской или муниципальной);
• иной деятельности, когда гражданин уплачивал взносы во внебюджетные фонды (например, индивидуальное предпринимательство).

Здесь возникает резонный вопрос: а входит ли больничный в страховой стаж? Ключевое слово — страховой — подразумевает фактическую уплату взносов. В период нетрудоспособности отчисления за сотрудника не платятся, следовательно, больничный при расчете оплаты последующих листков нетрудоспособности не учитывается.

Работайте с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии. Без авралов и рутины.

Какими документами подтвердить страховой стаж

Основной, но не единственный документ, подтверждающий стаж, — трудовая книжка. Если по каким-то причинам все периоды деятельности работника в трудовой не отражены или отражены с ошибками, для подтверждения представляются (раздел II Правил):

• трудовые договоры, оформленные письменно и согласно законодательству;
• справки, выданные работодателями или соответствующими государственными структурами;
• лицевые счета и зарплатные ведомости;
• выписки из приказов.

Указанный перечень — исчерпывающий. Работодатель не вправе требовать у сотрудника другие документы для подтверждения, что на прежних местах работы за него платились отчисления во внебюджетные фонды.

Подсчет страхового стажа для исчисления больничного

Работайте с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии. Без авралов и рутины.

Страховой стаж для больничного исчисляется в календарном порядке на день, предшествующий дню нетрудоспособности. Так, если больничный лист выдан на период с 14 марта 20ХХ г. по 19 марта 20ХХ г., то расчет делается на 13 марта 20ХХ г. Каждые 30 дней периода трудовой деятельности составляют полный месяц, а каждые 12 месяцев — полный год. Чем больше данный показатель, тем выше выплата по листку нетрудоспособности:

• от 8 лет и более, пособие — 100% среднедневного заработка;
• от 5 до 8 лет, размер пособия — 80% среднедневного заработка;
• от 6 месяцев до 5 лет, выплата в сумме 60% среднедневного заработка;
• меньше 6 месяцев — больничный исчисляется из минимального размера оплаты труда (МРОТ) за календарный месяц.

Пример. Рассмотрим указанные правила на конкретном расчете страхового стажа для больничного листа:

Сотрудник ООО «Лютик» принес в бухгалтерию больничный лист за 20 — 27 марта 2018 г. Работник с 04.02.2013 г. по 11.07.2014 г. трудился в ООО «Тюльпан», с 14.07.2014 г. по 16.05.2016 г. – в ООО «Нарцисс», а с 18.05.2016 по настоящее время — в ООО «Лютик». Периодов неуплаты взносов за указанный промежуток времени не было.

Расчет делается на день, предшествующий дню начала болезни, то есть на 19 марта 2018 г.:

• за период работы в ООО «Тюльпан» — 1 г. 5 мес. 8 дней;
• за период работы в ООО «Нарцисс» — 1 г. 10 мес. 3 дня;
• за период работы в ООО «Лютик» — 1 г. 10 мес. 2 дня.

Итого: 5 лет 1 мес. 13 дней, следовательно, пособие составит 80% среднедневного заработка.

Автор статьи: Ирина Смирнова

Рассчитывайте больничные в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко и быстро начислять зарплату, рассчитывать любые пособия и удержания, командировочные и дивиденды. А еще — вести бухгалтерский и налоговый учет малого предприятия, платить налоги, отправлять отчетность онлайн и получать консультации наших экспертов. Первый месяц работы — бесплатно.

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП

Согласно НК РФ, индивидуальный предприниматель обязан оплачивать «за себя» страховые взносы. Размер личных взносов фиксирован и платится отдельно от отчислений за работников. После перехода контроля над взносами от ПФР и ФФОМС к налоговой службе — КБК для уплаты фиксированных платежей ИП изменились. Действующие коды и фиксированные суммы взносов на 2020 и 2021 год смотрите в нашей статье.

Фиксированные платежи ИП в 2021 году

Для предпринимателей установлены фиксированные суммы взносов на медицинское и пенсионное страхование. При этом не имеет значение, ведет он деятельность или нет, личные взносы все равно придется платить (за исключением перечисленных в НК РФ случаев).

После передачи страховых платежей на ОМС и ОПС под контроль ФНС в федеральном законе закреплен новый порядок определения взносов ИП, который не привязан к МРОТ. Личные взносы предпринимателей с 2018 года чиновники устанавливают на каждый отчетный год.

Так в 2021 году, как и в 2020 году, обязательный медицинский платеж для ИП установлен в сумме 8 426 рублей.

Пенсионные отчисления в ФНС зависят от доходов предпринимателя (в рублях):

• доход в пределах трехсот тысяч — сумма взносов на ОПС равна 32 448 рублей;
• доход, превышающий триста тысяч — сумма взносов на ОПС состоит из фиксированного платежа (32 448) и 1% от суммы, превышающей триста тысяч.

Пример 1. В 2021 году предприниматель Иванов И.И. получил доход в размере 430 000 рублей. Сумму взносов к уплате на ОПС он рассчитал так:

32 448 + 1% × (430 000 − 300 000) = 33 748 рублей.

Отметим, что отчисление на пенсионное страхование не должно превышать максимальной величины, которая равна произведению фиксированного пенсионного платежа на восемь. Для 2020 и 2021 года ее размер равен 259 584 рубля (32 448 × 8).

Личные взносы предприниматель может перечислить единовременно в установленном размере или частями в течение года, чтобы применять налоговый вычет. В любом случае взносы на ОМС и ОПС в фиксированной сумме за 2021 год необходимо оплатить до 31 декабря 2021, а пенсионный 1 % взнос — до 01 июля 2022.

Платите налоги и взносы в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Учет, налоги, зарплата, отчетность в одном сервисе!

Пример 2. В 2021 году предприниматель Овечкин К.К. получил доход в размере 22 500 000 рублей. Сумму пенсионных взносов к уплате он рассчитал по формуле:

32 448 + 1% × (25 500 000 − 300 000) = 284 448 рублей.

Так как полученная сумма больше максимально допустимой по пенсионным взносам, то уплатить нужно установленную законом предельную сумму — 259 584 рубля. При этом 32 448 рублей Овечкин К.К. должен уплатить до 31 декабря 2021, а оставшиеся 227 136 рублей — до 01 июля 2022 г.

Что касается отчислений на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ), то «за себя» предприниматели платить не обязаны, но по своему желанию могут встать на учет в соцстрахе и перечислять взносы на соцстрахование. Срок уплаты аналогичен взносам на ОМС и ОПС, а вот размер установлен исходя из МРОТ на начало 2021 года и составил 4 451 руб. 62 коп.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия напомнит об уплате взносов и автоматически рассчитает их.

КБК ИП фиксированный платеж 2021

Оплата личных взносов предпринимателя производится отдельно от взносов сотрудников. Для этого предусмотрены специальные коды бюджетной классификации:

ОПС (включая 1% сверх 300 тыс.)

Если предприниматель решил оплачивать взносы на ВНиМ, то в платежке по этим взносам он должен указать КБК 393 1 17 06020 07 6000 180. Пеней и штрафов не предусмотрено, так как взносы добровольные.

Для погашения долгов ИП по личным взносам, образовавшимся до 2017 года, используют другие коды, которые отличаются от приведенных в таблице 14-17 знакоместами:

• в «медицинском» коде 16-17 знакоместа меняются на «11»;
• в «пенсионном» коде 14-17 знакоместа принимают значение «1100»;
• в «пенсионном — 1%» коде на 14-17 знакоместа ставится «1200».

Платежные поручения 2021 по личным взносам ИП

Предприниматель при заполнении платежного документа на уплату личных взносов на ОМС должен внимательно заполнить следующие поля:

• 101 — статус адресанта — код индивидуальных предпринимателей «09» (с 1 октября 2021 года — «13»);
• 6 — сумма — часть или весь фиксированный платеж;
• 104 — КБК — код взносов;
• 105 — ОКТМО — в зависимости от принадлежности ИП к определенному муниципальному образованию;
• 106 — основание платежа — код «ТП», так как для ИП уплата взносов — это текущий платеж;
• 107 — период — ИП должны указывать отчетный год, за который платят взносы, например, за 2021 год код «ГД.00.2021».

Образец платежного документа ИП на уплату личных взносов на ОМС в полной сумме:

Платежное поручение по личным фиксированным пенсионным взносам будет отличаться только суммой, КБК и назначением:

С 2018 года КБК для перечисления 1% пенсионных взносов предпринимателя и суммы отчислений с дохода до трехсот тысяч одинаковый. Поэтому реквизиты приведенного выше платежного документа, за исключением суммы и назначения, останутся неизменными.

Платите налоги и взносы в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Учет, налоги, зарплата, отчетность в одном сервисе!

При перечислении взносов на ВНиМ «за себя» важно помнить, что получателем добровольных отчислений ИП будет ФСС, а не ФНС. Поэтому в платежном документе указывается отделение фонда, где предприниматель встал на учет, и соответствующий КБК.

Образец платежки на уплату добровольных взносов ИП в ФСС в 2021 году:

Чтобы перечисленные суммы взносов не зависли среди невыясненных платежей, проверяйте КБК платежного документа. Ранее контролирующие органы подтверждали, что ошибка в КБК не критична и штрафы предпринимателю не грозят, но подать заявление на уточнение придется.

Автор статьи: Ирина Смирнова

Платите взносы без ошибок из облачного сервиса Контур.Бухгалтерия. Легко ведите учет в нашем сервисе, платите зарплату, налоги, взносы, автоматически формируйте отчетность и отправляйте через интернет. Экономьте время и деньги, избавьтесь от авралов и рутины.

• Легко ведите учёт и заводите первичку
• Отправляйте отчётность через интернет
• Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
• Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Попробовать бесплатно

Компании и ИП с работниками ежемесячно перечисляют страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ФОМС. А те работодатели, которые своевременно этого не сделали, еще и платят пени. При этом в платежном поручении указывают КБК 182 102 02101 08 2013 160. Так налоговая понимает, что платеж идет в счет погашения пени по страховым взносам на ОМС.

С 1 января 2017 года на налоговую службу возложили полномочия администратора не только налоговых платежей, но и страховых взносов, в том числе на пенсионное страхование. В результате платежи в ПФР разбились на две группы: возникшие до 1 января 2017 года и возникшие после 1 января 2017 года. КБК у этих платежей разные и их легко перепутать.

В 2017 году ФНС стала администратором не только налоговых платежей, но и страховых взносов. Поэтому с 1 января 2017 года стали действовать измененные КБК. А взносы по временной нетрудоспособности и материнству разбили на две категории: возникшие 2017 года и возникшие с 1 января 2017 года. Каждой категории присвоили свой КБК.

КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя

Больше материалов по теме «Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР для ИП за себя

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР для ИП за себя

КБК для уплаты страховых взносов в ФФОМС для ИП за себя

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФФОМС для ИП за себя

Небольшие пояснения о применении КБК при отсутствии наемных сотрудников

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, он все равно должен уплачивать взносы во внебюджетные фонды за самого себя. Обязательные платежи включают перечисления в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2016 году в коды бюджетной классификации на перечисление платежей в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование внесены изменения! Платеж в Пенсионный фонд разделен на два разных КБК, изменена нумерация некоторых подвидов в кодах (регистры с 14-по 17).

Уплата взноса в ПФР

Фиксированная сумма взноса зависит от того, превысил ли доход ИП предельную величину, предусмотренную ст.14 ФЗ № 212 от 24.06.2009 г., а именно 300 тыс. руб. Сумма рассчитывается на основе МРОТ.

1. Если доход находится в рамках этой величины, в платежном поручении нужно указать КБК 392 102 02140 06 1100 160.
2. Если доход задекларирован свыше предельной величины, то на превышенную сумму исчисляется сбор, платить который нужно по КБК 392 102 02140 06 1200 160.

Уплата пеней и процентов в ПФР

Если взнос был просрочен, то за каждый упущенный день начисляется пеня и штраф за просрочку. Оплачивать их нужно по различным КБК, зависящем от величины дохода: во внимание принимается, «вписывается» ли доход в лимит 300 тыс. руб., установленный законодательством.

1. Доход не превышает лимита в 300 тыс. руб.:

• пени – КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
• штраф – КБК 392 1 02 02140 06 3100 160.

2. Доход превышает установленный предел:

• пени – КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
• штраф – КБК 392 1 02 02140 06 3200 160.

Уплата взноса в ФФОМС

Платежи в фонд обязательного медстрахования зачисляются в федеральный бюджет в фиксированном размере в зависимости от МРОТ по КБК 392 1 02 02103 08 1011 160.

Пени и штрафы для ФФОМС

Несвоевременный платеж, как всегда, тянет за собой обязательную уплату пеней и назначение штрафа.

• Пени, начисленные по данным страховым взносам, следует перечислять по КБК 392 1 02 02103 08 2011 160.
• Для уплаты штрафа в поле 104 платежки надо указать КБК 392 1 02 02103 08 3011 160.

ВАЖНО! Даже если предприниматель оплачивает задолженность, образовавшуюся ранее 2016 года, совершать платеж он должен по новым КБК.