Повышение НДС: с какого числа

НДС 20 процентов: как работать в переходный период?

Повышение НДС с 18 до 20 процентов добавит работы бухгалтерам. Специальных правил ведения учета в переходный период нет. Как вести учет НДС в 2019 году по договорам 2018 года, если отгрузка происходит в одном периоде, а оплата – в другом?

Ставка НДС повышена с 18 до 20 процентов с 1 января 2019 года на основании Федерального закона от 3 августа 2018 года № 303-ФЗ, который внес поправки в Налоговый кодекс.

Льготная ставка НДС в размере 10 процентов сохранена и применяется только в отношении социально значимых товаров. К ним относятся: продовольственные продукты (кроме деликатесов), детские товары, периодические печатные издания и книжная продукция (кроме эротической и рекламной), лекарственные средства. Небольшая группа компаний имеет право воспользоваться нулевой ставкой НДС. Среди них экспортеры и воздушные перевозчики.

Общие правила по НДС

По общему правилу, с предоплаты, которая получена в 2018 году, продавец исчисляет НДС по ставке 18/118. А при отгрузке в 2019-м применяется ставка 20/120. Но к вычету налог принимается по ставке 18/118 с полученной предоплаты.

Новая ставка действует по договорам независимо от времени их заключения – до 2019 года или позже. Значит, применять нужно ту ставку, которая действует в момент определения налоговой базы. Поэтому для расчета налога ориентируйтесь на момент определения базы по НДС.

Моментом определения базы по налогу на добавленную стоимость является наиболее ранняя из двух дат в соответствии с пунктом 1 статьи 167 НК РФ: день отгрузки товаров (работ, услуг) или день оплаты, в том числе частичной.

Оплата 2018 – реализация 2019

Теперь разберемся в том, как считать НДС, если оплата прошла в 2018 году, а реализация – в 2019. Налоговая база определяется в 2018 году. Следовательно, продавец платит НДС, а покупатель принимает налог к вычету по ставке 18 процентов. Повышение налога с января 2019 года не влечет за собой изменения налоговых обязательств сторон сделки. На момент оплаты базу пересчитывать не нужно.

До введения новой ставки по НДС, в конце 2018 года, всем продавцам выгодно составлять договоры так, чтобы успеть провести отгрузку до начала 2019 года. Даже если покупатель расплатится только в следующем году, продавец выиграет, применив более низкую ставку налога в 18 процентов.

Оплата 2018 – отгрузка 2019

Теперь рассмотрим другую ситуацию: как применять ставку НДС, если оплата прошла в 2018 году, а отгрузка – в 2019 году.

НДС определяется и в момент получения аванса, и при дальнейшей отгрузке. Если в 2018 году поступила предоплата в 100 процентов, а отгрузка происходит в 2019 году, то НДС с аванса в 2018 году нужно начислить по ставке 18 процентов. Эту же сумму можно принять к вычету в 2019 году после отгрузки товара.

НДС с отгрузки в 2019 году нужно рассчитывать уже по ставке 20 процентов. При этом дата заключения договора и наличие предоплаты на ставку по отгрузке не влияют.

Если в 2018 году поступила частичная предоплата, а отгрузка прошла полностью в 2019 году, в 2018 году нужно начислить НДС с аванса по ставке 18/118. В 2019 году отгрузка должна пройти по ставке 20 процентов. К вычету нужно взять НДС с частичного аванса в сумме, рассчитанной по ставке 18 процентов.

Каким образом будет покрыта разница, возникшая из-за повышения НДС, за счет покупателя или за счет продавца? Ответ на этот вопрос нужно найти заранее, решение стороны могут оформить в дополнительном соглашении к договору. Лучше это сделать до начала 2019 года.

Как составлять счета-фактуры?

Если покупатель внес аванс, а потом решил до отгрузки доплатить «дельту» в размере двух процентов, возможны два варианта дальнейших действий.

Первый: если разница, появившаяся из-за повышения НДС, перечислена в 2018 году – это доплата стоимости. С нее следует перечислить НДС по ставке 18/118. На эту разницу нужно выставить корректировочный счет-фактуру либо еще один авансовый счет-фактуру со ставкой 18/118.

Второй: если разница, появившаяся из-за повышения НДС, перечислена в 2019 году – это доплата налога. Нужно выставить корректировочный счет-фактуру на разницу суммы налога.

На момент отгрузки продавец считает НДС по ставке 20 процентов. А налог, который исчислен на основании корректировочных счетов-фактур, принимается к вычету.Но если стороны договариваются в этом году внести предоплату, которая рассчитана с учетом новой ставки, корректировочные счета-фактуры составлять не придется.

Если покупатель не является плательщиком НДС, вместо корректировочного счета-фактуры составляется другой документ. Это может быть бухгалтерская справка.

Что сделать до января 2019 года

Есть ряд обычных, но важных дел, которые нужно успеть сделать бухгалтеру до начала 2019 года, чтобы не возникло проблем ни с партнерами, ни с налоговой инспекцией.

Провести ревизию договоров, которые заключены в 2018 году (или раньше) и продолжают действовать в 2019 году. Совместно с директором согласовать с деловыми партнерами, за чей счет будет покрыта разница, возникшая из-за повышения налога. Оформить и подписать дополнительные соглашения к договорам в части стоимости товаров, работ, услуг. Либо расторгнуть ранее заключенные договора и подписать новые со ставкой НДС 20 процентов.

Читайте также:
Приглашение на работу от работодателя: образец

Не забудьте заранее определить, как организовать документооборот компании, если партнеры покроют возникающую из-за повышения НДС разницу за свой счет. Можно выставить корректировочный счет-фактуру либо еще один авансовый счет-фактуру.

Розничным компаниям нужно не забыть обновить программное обеспечение онлайн-касс. При продаже в 2018 году товаров, которые будут отгружены в 2019 году, в чеках нужно указывать НДС 20 процентов. И, конечно, обновить программу для ведения бухгалтерского учета с учетом новой ставки НДС.

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Какие изменения в ставках НДС предусмотрены с 2021-2022

Юлия Меркулова
Автор статьи
Практикующий юрист с 2012 года

Главной новостью налоговых нововведений является увеличение НДС в 2018 году – базовая ставка будет установлена в размере 20%. Однако, это новшество вступит в силу только с начала будущего года, если законопроект пройдет все стадии утверждения через Государственную думу РФ, Совет Федераций РФ и Президента РФ. О том, чего ждать от решения властей, и какие изменения уже обязаны учитывать плательщики НДС, расскажем в этой статье.

Повышение НДС в 2018 году

Несмотря на регулярное изменение налогового законодательства, базовые правила расчета и оплаты НДС долгое время оставались неизменными. Главные новости 2018 года, связанные с НДС, пришлись на июнь, когда Правительство РФ приступило к реализации указов Президента о привлечении дополнительных средств в бюджет. Одним из законопроектов, разработанных властями, стало повышение НДС в 2018 году. Вступление в силу этой поправки возможно только при соблюдении следующих условий:

  • утверждение законопроекта в Государственной думе РФ – на данный момент прошло только первое чтение, на котором депутаты одобрили изменение ставки НДС в 2018 году;
  • после прохождения трех чтений в ГД РФ, закон будет направлен для одобрения в Совет Федерации РФ;
  • если законодатели оставят в силе первоначальные положения проекта, последнее слово останется за Президентом РФ – только после подписания им закона в окончательной редакции поправки приобретут юридическую силу.

Поднятие НДС в 2018 году не означает, что новые базовые ставки сразу вступят в силу. Изменения в законодательстве, связанные с повышением налога, будут действовать только со следующего календарного года, т.е. с января 2019 года.

Иных кардинальных изменений в правилах работы с НДС в 2018 году закон не предусматривает. Однако ряд нововведений вступил в силу с начала года и существенно повлиял на исполнение налоговых обязательств отечественными и иностранными компаниями. Выделим наиболее важные новшества, с которыми столкнулись предприятия в 2018 году:

  • расширен перечень плательщиков НДС – например, в этот список включены компании, чья деятельность связана со сбытом цветных и черных металлов, а также приобретатели этой продукции;
  • отдельные категории лиц получили освобождение от налога, например, посредники при денежных переводах внутри страны;
  • отдельные виды операций были освобождены от начисления НДС – лизинговые сделки с отдельными видами медоборудования и техники, работы и услуги по обновлению госрезерва, передача имущественных активов в пределах свободных экономических зон и т.д.

Незначительно изменился и порядок льготного налогообложения. Для внутренних авиаперевозчиков была продлена сниженная ставка в 10%, а для полетов в Калининград применяется нулевое обложение НДС. Ставка 0% расширена на отдельные операции, связанные с реэкспортом продукции, прошедшей таможенное декларирование.

Новые правила по НДС в 2018 году касаются порядка уплаты налога и представления отчетности в налоговую службу:

  • декларацию и сопроводительные документы можно направить только в электронном виде. Нарушение этого правила повлечет назначение штрафных санкций;
  • сумма начисленного НДС теперь перечисляется напрямую в бюджет, что существенно облегчает контроль за операциями для фискальных органов;
  • для компаний, у которых только отдельные операции облагаются налогом, введена обязанность раздельного учета – это правило действует даже в случае, если объем необлагаемых операций незначителен.

Размер НДС на 2018 год не менялся и останется прежним до завершения календарного периода. Базовой ставкой является 18%, а для социально значимых товаров и услуг она понижена до 10%. Для ряда внешнеэкономических сделок, связанных с перемещением товаров через границу, применяется нулевая ставка.

Внести изменения в размеры налоговых ставок можно в любой момент, однако вступят в силу они только с начала следующего календарного года. Это касается и запланированного повышения ставки НДС в 2018 году.

Если изменения нормативных актов влекут улучшение условий налогообложения, законодатель может ввести их в действие, не дожидаясь следующего календарного года. Однако для НДС такое правило практически не применимо, так как налог является одним из основных источников пополнения бюджета.

Последствия увеличения базовой ставки НДС

Хотя ставка НДС в 2018 году осталась на прежнем уровне, предстоящее повышение налога уже связано с инфляционными ожиданиями. НДС является ценообразующим фактором, так как закладывается в стоимость продукции, работ или услуг. Даже незначительное увеличение процентной ставки влечет следующие последствия:

  • увеличение оптовых и розничных цен на все виды продукции, так как конечный потребитель получает товар после совершения цепочек сделки, где каждый участник вынужден увеличивать стоимость;
  • увеличение поступлений в бюджет – согласно заключению Минфина РФ, подготовленному одновременно с законопроектом, только в 2019 году бюджет дополнительно получит более 600 млрд руб.;
  • при сохранении вычетов и льготных ставок на прежнем уровне повышение НДС приведет к увеличению сумм возмещения из бюджета, особенно для участников внешнеэкономических сделок;
  • Правительство РФ анонсировало сокращение или полную отмену большинства инвестиционных проектов – их действие будет возобновлено только после оценки всех последствий от увеличения ставки налога.
Читайте также:
Как уволить пропавшего сотрудника: правила увольнения

Даже новости об утверждении законопроекта по НДС с 1 июля 2018 существенно повысили инфляционные ожидания граждан и субъектов предпринимательской деятельности. Прогнозные показатели Минфина РФ на вторую половину года предусматривают резкое увеличение спроса на товары длительного использования, что автоматически влечет к повышению инфляции.

Государство планирует направить дополнительные поступления от НДС по следующим направлениям:

  • реализация социальных проектов – медицина, здравоохранение, образование и т.д. (дополнительным стимулом будет продление ставки 10% на социально значимые товары и услуги);
  • модернизация транспортной инфраструктуры – ремонт и строительство дорог, аэропортов, иных объектов;
  • повышение эффективности свободных экономических зон – для предприятий в СЭЗ сохраняется упрощенный или льготный порядок налогообложения и отчетности.

Пока ставка НДС на 2018 год сохранила прежние показатели, компании имеют возможность работать по длящимся сделкам. Это позволит отнести часть расходов на налогообложение в отчетность 2018 года, т.е. с применением старого порядка исчисления.

Новый порядок уплаты НДС в 2018 году

Поскольку изменения НДС на 2018 год носят незначительный характер, выделим общие правила исполнения налоговых обязательств. Платить НДС в России в 2018 году должны субъекты, отвечающие следующим требованиям:

  • компания должна быть зарегистрирована в качестве юридического лица, что подтверждается сведениями ЕГРЮЛ;
  • платить НДС обязаны отечественные и иностранные субъекты предпринимательства, работающие по общему режиму налогообложения (ОСНО);
  • предметом налогообложения являются результаты предпринимательских сделок – поставка продукции, внешнеэкономические контракты, реализация услуг и т.д.

Если сделка совершена не в рамках предпринимательской деятельности, обязанность платить НДС отсутствует. К таким сделкам относится приобретение имущества для личных нужд отдельных сотрудников компании.

Оплата налога НДС в 2018 году происходит на основании деклараций. Эта отчетность представляется в ИФНС по следующим правилам:

  • закон предусматривает квартальную форму подачи отчетности, а по завершении календарного года сдается итоговая декларация;
  • регламентированный срок сдачи декларационных бланков предусмотрен НК РФ – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  • даже если у компании отсутствовали операции по сделкам с применением НДС, они обязаны сдавать нулевую отчетность (в отдельных случаях допускается сдача единой упрощенной формы по всем видам налогов).

Подавая декларацию, плательщик сам рассчитывает сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет, а также определяет суммы к зачету или возврату налога. Решение о принятии отчетности, а также о возмещении НДС, принимается по итогам камеральной проверки в ИФНС. За нарушение сроков или порядка представления отчетности, а также правил расчета налога грозит ответственность в виде штрафных санкций.

При заполнении отчетных бланков и форм используются документы по сделкам, сведения бухучета, счета и журналы их учета, книги покупок/продаж и т.д. Для подтверждения обоснованности представленных сведений ИФНС может проводить встречные проверки в отношении контрагентов. Во время проверки отчетности компания может представлять свои пояснения или возражения, а также оспаривать ее итоги.

Особенность НДС заключается в возможности вернуть часть налога или зачесть их в счет будущих платежей. Такое право возникает, если компания подтвердит разницу между «входящим» и «исходящим» налогом. Разница может возникать при предоставлении вычетов отдельным категориям лиц, а также при использовании сниженных ставок (например, для многих внешнеэкономических сделок используется ставка 0%).

Получить возмещение НДС в виде возврата можно только после уплаты налога в бюджет. Для этого компания подает заявление по итогам положительного прохождения камеральной проверки.

Чтобы получить возврат по налогу, нужно подтвердить реальность сделки, отразить сведения в бухгалтерской и налоговой отчетности обоих контрагентов. Если у компании существует задолженность по НДС, вся сумма возмещения будет направлена на погашение недоимки и штрафных санкций. Остаток будет перечислен на счет предприятия либо направлен на зачет иных налоговых обязательств.

Резюме

Какой НДС в России в 2018 году? Изменение ставок на законодательном уровне не утверждено, однако законопроект о повышении базового размера налога до 20% находится на рассмотрении в законодательных органах. Нововведение вступит в силу только с января 2019 года, после официального обнародования закона. Текущие новшества касаются изменений в составе плательщиков, перечне льгот и исключении отдельных операций из налогообложения.

НДС: нововведения 2021 года

О значимых налоговых поправках, пониженных ставках и о том, почему налоговые органы могут отказать в вычете

Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, который знаком каждому бухгалтеру. Если компания применяет общую систему налогообложения, исчисление НДС и заявление вычета являются ежеквартальными заботами финансовой службы. Посмотрим, что нового в регулировании НДС появится в 2021 г.

Читайте также:
Кадровое обеспечение — что это такое

Налоговые нововведения

1. С 2021 г. все операции по реализации товаров (работ, услуг), совершенные организациями, признанными банкротами, будут освобождаться от налога. Потому налогоплательщик после признания его банкротом будет обязан единовременно восстановить ранее принятый к вычету в рамках обычной деятельности НДС, связанный с пока не реализованными товарами (работами, услугами) 1 .

2. Перестанут облагаться НДС некоторые операции по реализации передачи на территории РФ:

  • исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных. Исключение – случаи, когда эти права состоят в возможности распространять рекламу в интернете, получать доступ к ней, размещать предложения в интернете о покупке или продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав, осуществлять поиск информации о потенциальных клиентах, заключать сделки;
  • исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности;
  • неисключительных прав иностранному лицензиату, при этом место реализации таких услуг не территория России 2 .

3. Будет ограничен круг лиц, которые могут воспользоваться налоговыми преференциями. Это связано с тем, что станут облагаться НДС оказываемые после 1 января 2021 г. услуги по передаче прав на использование иностранного программного обеспечения, не включенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных 3 .

4. Ужесточаются правила налогового администрирования НДС. С 1 июля 2021 г., в случае выявления налоговым органом нарушения установленных контрольных соотношений при заполнении декларации по НДС и неустранения их в 5-дневный срок после получения уведомления налогового органа, такая декларация считается непредставленной, и налогоплательщик может быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ.

Также с 1 января возмещение НДС будет возможно только при отсутствии недоимок по всем налогам, включая региональные и местные (ст. 176 НК РФ). Ранее условием возмещения НДС являлось отсутствие недоимок только по федеральным налогам.

С 1 января розничные магазины при продаже товаров иностранным гражданам смогут оформлять чеки для компенсации сумм НДС в электронной форме 4 .

5. С 1 июля 2021 г. в НК РФ вводится механизм прослеживаемости товаров:

  • при реализации прослеживаемого товара налогоплательщики обязаны включать в счета-фактуры (в том числе корректировочные), составляемые исключительно в электронной форме, регистрационный номер декларации, номер партии прослеживаемого товара, единицы измерения и количество прослеживаемых товаров;
  • налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в случаях и порядке, которые установит Правительство РФ;
  • у налоговых органов появилось право на истребование документов при обнаружении противоречий между данными деклараций и сведениями по прослеживаемости товаров 5 .

6. С 2021 г. сокращается перечень операций, облагаемых НДС по ставке 10%. Внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа облагают НДС по ставке 20% 6 . Исключением будут авиаперевозки:

  • в Крым, Севастополь и обратно;
  • Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно;
  • маршрут которых не предусматривает вылетов и посадок в Москве и Московской области.

Такие перевозки будут по-прежнему облагаться НДС по нулевой ставке.

Ставки НДС

В ст. 164 НК РФ предусмотрены три ставки НДС: 20%, 10% и 0%. Вся сумма НДС поступает в федеральный бюджет в полном объеме.

Применение ставки 0% во многих случаях связано с экспортом товаров, оказанием транспортно-экспедиционных услуг и услуг в сфере международных перевозок (в том числе водным, железнодорожным транспортом), оказанием услуг и выполнением работ во вспомогательных сферах, реализацией драгоценных металлов, припасов, вывезенных с территории РФ, товаров (работ, услуг) и имущественных прав при продаже их FIFA и дочерним организациям, товаров (работ, услуг) и имущественных прав, приобретаемых для организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр.

Налогоплательщикам следует различать применение ставки 0% и освобождение от обязанности по уплате налога, поскольку документальное оформление отличается. Совершение ошибки (например, указание в документах «без НДС» вместо «0%») может повлечь возникновение проблем у компании или ее контрагентов.

Ставка 10% применяется при реализации:

  • продуктов питания согласно списку, предусмотренному в подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ;
  • товаров для детей;
  • периодических печатных изданий, за исключением таких изданий рекламного и эротического характера;
  • медицинских товаров отечественного и зарубежного производства;
  • услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа.

Реализация не перечисленных в п. 1 и 2 ст. 164 НК РФ видов товаров, работ и услуг облагается по ставке 20%.

Причины отказа в вычете: на что обратит внимание инспектор?

Рассматривая НДС, невозможно не упомянуть о вычетах сумм налога, уплаченных контрагентам.

В ст. 171, 172 НК РФ предусмотрены три обязательных условия для вычета по НДС:

  • наличие корректно оформленного счета-фактуры;
  • принятие к учету приобретенных товаров (работ, услуг);
  • использование в облагаемой НДС деятельности приобретенных товаров (работ, услуг).

Но даже при выполнении этих условий налогоплательщики иногда сталкиваются с отказом налоговых органов в предоставлении вычета. Чтобы обезопасить свою организацию, необходимо знать о причинах отказа:

  • нарушения, допущенные при оформлении документов (в том числе первичных), или отсутствие документов;
  • сомнения инспектора в реальности осуществленных операций;
  • нарушение контрагентами требований законодательства, касающихся НДС;
  • контрагенты имеют признаки компаний-однодневок.
Читайте также:
Как получить отпуск в удобное время года

Рассмотрим эти пункты подробнее.

Недочеты в документах

Часто налоговики настаивают на том, что отсутствие реквизитов или некорректное указание адреса контрагента, неполное наименование товаров препятствуют проверке сделки. Это значит, что в таких случаях налогоплательщики не смогут подтвердить право на вычет по НДС.

Вместе с тем не всегда ошибка мешает проверяющим. Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, которые не препятствуют налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг) и имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг) и имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю. Иными словами, если из содержания счета-фактуры можно определить, кто кому и что продает, то при отказе в вычете у налогоплательщика есть шанс оспорить такое решение. Даже ошибка в ИНН продавца не является причиной для отказа 7 .

Дополнительно информацию счета-фактуры можно подтвердить первичными документами, например товарными накладными. При разрешении спора в судебном порядке судьи рассматривают все документы в совокупности.

Если же в счете-фактуре допущены ошибки, которые не позволяют проверяющим установить предмет сделки и участников, то оспорить отказ в вычете будет сложно. А в случае отсутствия этого документа заявлять вычет по НДС бессмысленно 8 .

Таким образом, необходимо проверять все документы, оформленные контрагентами. При обнаружении опечаток и даже несущественных недочетов нужно оперативно их устранить, поскольку даже если документы идеальны, инспектор может отказать в вычете по причине…

Сомнения в реальности совершенной сделки

Налоговые органы нередко приходят к выводу о том, что мелкие недочеты, допущенные при документальном оформлении сделок, являются не случайными опечатками, а следствием того, что фактически сделки не было и участники невнимательно заполняли документы.

Отказывая в вычетах, инспекторы считают, что покупатель мог и должен был знать об использовании для применения налогового вычета документов, не подтверждающих реальные хозяйственные операции. При этом доводы о последующей реализации продукции, приобретенной в оспариваемых сделках, могут быть отклонены судом 9 .

В случае получения подобных претензий налогоплательщику необходимо приводить доказательства реальности совершенной сделки.

Нарушение законодательства контрагентами

По этой причине налоговые органы регулярно отказывают в вычетах налогоплательщикам. И это несмотря на неоднократные разъяснения о том, что налогоплательщик не несет ответственности за недобросовестные действия третьих лиц и законодательство о налогах и сборах не обязывает его осуществлять контрольные функции по уплате НДС контрагентом, так как они относятся к деятельности налогового органа.

При этом в большинстве случаев суды не соглашаются с инспекторами. Одним из последних значимых судебных дел, где рассматривались подобные претензии, стало дело «Звездочки». Верховный Суд РФ изложил важные выводы относительно ситуации, когда права на вычет по НДС лишен налогоплательщик-покупатель, который не преследовал цель уклонения от налогообложения в результате согласованных с иными лицами действий, не знал и не должен был знать о допущенных ими нарушениях, действовал как разумный участник хозяйственного оборота. Суд отметил, что в таком случае лишение права на вычет означало бы применение к налогоплательщику меры имущественной ответственности за неуплату налогов иными лицами, хотя он не имел возможности предотвратить эти нарушения или избежать наступления их последствий 10 .

Можно предположить, что выводы Верховного Суда будут способствовать уменьшению количества отказов в вычетах и споров в связи с переносом на налогоплательщиков ответственности за нарушения их контрагентов.

Контрагент имеет признаки компании-однодневки

Как указала ФНС России 11 , под фирмой-однодневкой понимается юридическое лицо, которое не обладает фактической самостоятельностью, создано без цели ведения предпринимательской деятельности, обычно не представляет налоговую отчетность, зарегистрировано по адресу массовой регистрации и т.д.

Суть схемы с участием фирм-однодневок сводится к искусственному включению их в цепочку хозяйственных связей. Незаконная цель достигается в результате согласованных противоправных действий налогоплательщика и подконтрольной ему фирмы-однодневки.

Вместе с тем налоговые органы отказывают в вычете и тем налогоплательщикам, которые не используют подобные схемы для незаконной минимизации налогов. Избежать этого помогут следующие шаги:

  • проявляйте должную осмотрительность (проверяйте контрагентов: документы, их деловую репутацию, наличие возможности выполнить обязательства, наличие персонала, мощностей для хранения и т.д.);
  • храните электронную переписку с контрагентами;
  • оформляйте первичные документы согласно установленным правилам, чтобы было возможно проследить движение товара от продавца до покупателя, заявляющего вычет (включая посредников и транспортные компании);
  • если товары приобретаются у перепродавцов, обязательно запросите техническую документацию (сертификаты на товар при наличии, инструкции, копии таможенных деклараций, если товар импортный, и т.д.).

1 Федеральный закон от 15 октября 2020 г. № 320-ФЗ.

2 Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 265-ФЗ.

3 Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 265-ФЗ; письма Минфина от 9 сентября 2020 г. № 03-07-14/79116; от 20 ноября 2020 г. № 03-07-08/101332.

4 Федеральный закон от 20 июля 2020 г. № 220-ФЗ.

Читайте также:
Признаки банкротства юридического лица

5 Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. № 371-ФЗ.

6 Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. № 83-ФЗ.

7 Постановления ФАС Уральского округа от 29 апреля 2014 г. № Ф09-1691/14 по делу № А60-25894/2013; АС Центрального округа от 27 мая 2019 г. № Ф10-1436/2019 по делу № А62-2031/2018.

8 Постановление АС Дальневосточного округа от 31 мая 2018 г. № Ф03-1719/2018 по делу № А51-14757/2017.

9 Постановление АС Уральского округа от 6 марта 2017 г. № Ф09-12453/16 по делу № А60-35706/2016.

10 Определение ВС РФ от 14 мая 2020 г. № 307-ЭС19-27597.

11 Письмо ФНС России от 24 июля 2015 г. № ЕД-4-2/13005@.

Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности

Больше материалов по теме «НДС» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

  1. В чем особенности декларации?
  2. Для кого обязательно предоставление декларации
  3. Сдача отчетности и уплата НДС
  4. Санкции за опоздание со сдачей декларации и уплатой НДС

НДС – единственный федеральный налог, отчетность по которому составляется не нарастающим итогом, с января текущего года, а за каждый квартал отдельно. Декларация по налогу в большинстве случаев сдается налогоплательщиками по телекоммуникационным сетям, новая форма бланка действует с 2015 года.

В чем особенности декларации?

Обновленный отчет по НДС с 2016 года не ограничивается тем, что в нем указывается сумма исчисленного налога и порядок расчета налоговой базы. В качестве дополнения в форму декларации стали входить данные из книги покупок и книги продаж за отчетный период (разделы 8 и 9).

В каждой строке разделов указывается:

  • ИНН/КПП контрагента;
  • исходные данные о зарегистрированном счете-фактуре (номер, дата);
  • время приема на учет полученных товаров/услуг;
  • сумма прихода/реализации;
  • величина НДС.

При электронной передаче декларации в налоговый орган происходит автоматическая сверка сведений, представленных в отчете. Во-первых, производится контроль актуальности ИНН партнера по регистрам учета юридических лиц. Во-вторых, сверяются записи в книгах покупок/продаж обоих контрагентов.

Такая система сдачи декларации по НДС дает возможность налоговому инспектору проводить камеральную проверку уже на этапе приема отчета.

Помните: сдавать налоговую декларацию по НДС необходимо в тот территориальный налоговый орган, где юридическое лицо стоит на учете. Для ИП место сдачи отчетности по НДС совпадает с местом постоянной регистрации.

Для кого обязательно предоставление декларации

Все тонкости, касающиеся одного из самых сложных налогов – НДС – изложены в главе 21 НК РФ. Здесь четко очерчен круг хозяйствующих субъектов, обязанных регулярно представлять в фискальные органы декларацию по НДС. К ним относятся:

  • юридические лица, вне зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы, применяющие в работе ОСНО;
  • физические лица-ИП, работающие по общей системе;
  • субъекты, подпадающие под статус налоговых агентов;
  • организации и ИП, применяющие «вмененный» режим или УСН – в ситуациях, предусмотренных налоговым законодательством.

Отчетность по НДС для «спецрежимников»

Применение облегченных налоговых схем – УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН – является основанием для освобождения налогоплательщика от обязанностей учитывать и платить НДС. Но в ряде случаев «упрощенцы» и плательщики вмененного налога должны, наряду с обязательными для них отчетами, сдавать декларацию по НДС.

ЕНВД и ОСНО

Если ООО или ИП совмещает в работе два налоговых режима – ЕНВД и ОСН, то ему необходимо не только использовать раздельный учет хозяйственных операций, но и вовремя формировать декларацию по НДС. Срок сдачи отчета и оплаты платежного поручения за сумму налога, заявленную в отчете, не отличается от остальных налогоплательщиков – 25 число по окончании квартала.

УСН и ЕСХН

При переходе на особый налоговый режим, налогоплательщики, освобожденные от НДС, обязаны уплачивать налог и представлять регулярную отчетность по нему в следующих случаях:

  • если ООО/ИП на «упрощенке» выставляет покупателю счет-фактуру с выделением НДС (кроме посреднических операций);
  • при налоговом агентировании.

Следует знать: составление счета-фактуры и выделение НДС поставщиков, освобожденным от уплаты налога, не лишает покупателя права на заявление вычета.

Когда «упрощенец» ведет от своего имени посредническую деятельность, не являясь при этом налоговым агентом, он обязан до 20-го числа месяца по окончании квартала представить налоговому органу журнал зарегистрированных счетов фактур, который заменяет собой декларацию по НДС.

Сдача отчетности и уплата НДС

Срок сдачи декларации по общему регламенту, предписанному ст.174 НК РФ, составляет 25 дней, после окончания налогового периода (квартала). Если 25-е число следующего месяца, когда истекает период подготовки и сдачи отчета по НДС, выпадет на праздничный или выходной день, то налогоплательщику представляется возможность сдать декларацию в первый рабочий день. Такое правило обязательно для всех организаций и ИП, у которых возникла обязанность плательщика НДС.

Декларация по НДС обязательно представляется в электронном виде и должна соответствовать утвержденному налоговой службой формату. Сдача отчета в бумажном варианте допускается, как исключение, для налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС.

Важно: представление декларации по НДС на бумажном носителе является нарушением положений ст.174 п.5, что влечет за собой признание отчета не сданным и начисление штрафных санкций, и возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика. Минимальная сумма штрафа за «бумажный» отчет – 1000 рублей.

Читайте также:
Как взыскать ущерб с уволенного работника

Когда следует платить НДС

Уплачивать НДС следует в срок, определенный для сдачи налоговой декларации – 25 числа следующего за налоговым периодом квартала. Вместе с представлением отчета на НДС необходимо отправить в банк платежное поручение на сумму, равную 1/3 части рассчитанного налога. Оставшиеся 2/3 НДС уплачиваются в последующие месяцы, равными долями.

Правило «одной трети» может быть изменено в сторону увеличения самим налогоплательщиком. Закон допускает по окончании налогового периода уплатить сразу всю сумму исчисленного НДС, либо перевести в бюджет в первый месяц большую часть налога, а остаток перечислить позже.

Субъекты хозяйственной деятельности, применяющие специальные режимы и обязанные платить НДС в особых случаях, уплачивают НДС в полной сумме, без разбивки по месяцам, в день сдачи декларации.

Для налоговых агентов, сотрудничающих с иностранными организациями и приобретающих у них товары/услуги, установлено требование выплачивать НДС в момент перевода денег поставщику. Одновременно с оплатой за товар необходимо передать в банк платежное поручение на сумму НДС от величины платежа.

Прочие налоговые агенты (арендаторы муниципального имущества или продавцы конфиската) уплачивают НДС в срок, определенный налоговым законодательством. Для них также разрешено разделение платежа на три равные части.

Внимание: чтобы уплаченный НДС не «завис», как неопознанный платеж, необходимо следить за правильностью заполнения всех полей платежного поручения. Плательщик особенно тщательно должен проверить верность указанного КБК и реквизиты налогового органа.

Санкции за опоздание со сдачей декларации и уплатой НДС

В случае просрочки со сдачей отчета по НДС штрафные санкции рассчитываются от величины исчисленного к уплате налога и составляют 5% от величины НДС по декларации за каждый календарный месяц опоздания. При этом минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный – 30% от рассчитанного по декларации налога.

При наложении штрафных санкций возможны варианты:

  • если декларация сдана не вовремя, но при этом НДС уплачен в бюджет полностью и в срок, то налогоплательщику придется уплатить 1000 рублей;
  • при частичной оплате предписанного налога и опоздании с отчетностью штраф будет рассчитан, как 5% от разницы между уплаченным и начисленным налогом за каждый полный месяц просрочки.

Знайте: отсутствие хозяйственных операций в налоговом периоде не освобождает налогоплательщика от сдачи декларации по НДС. За не сданную вовремя «нулевую» декларацию придется заплатить штраф в 1000 рублей.

Помимо денежных взысканий, налоговая инспекция вправе наказать необязательного налогоплательщика иными способами:

  • руководителю компании (либо ИП) может быть вынесено административное наказание в виде штрафа в размере 300-500 рублей;
  • при опоздании со сдачей декларации по НДС на срок более 10 дней налогоплательщик может рассчитывать на блокировку расходных операций по расчетному счету.

Аналогичное наказание (арест расчетного счета) предусмотрено и для налогоплательщиков-«упрощенцев», освобожденных от НДС, но обязанных отчитываться, как налоговые агенты.

Помните: избежать начисления штрафных санкций за несвоевременную сдачу декларацию по НДС можно. Для этого целесообразно в установленный срок отправить в ФНС «нулевой» отчет, а впоследствии сдать электронную корректировку декларации.

Несвоевременное перечисление в бюджет рассчитанного по декларации налога чревато начислением пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ за каждый день опоздания. Величина пени рассчитывается налоговым органом, на эту сумму отправляется платежное требование в банк налогоплательщика.

Пени и штрафы по требованиям налоговой инспекции списываются в безакцептном порядке, без согласия владельца расчетного счета. До того момента, пока налоговая задолженность не будет погашена в полном объеме, расходные операции по счету не производятся.

Порядок и сроки уплаты НДС и формирования декларации в 2020 году

Хозяйствующие субъекты, являющиеся плательщиками НДС, должны перечислить третью часть налога за 4 квартал 2019 г. в срок не позднее 25 марта 2020 г. Если налогоплательщик проигнорирует данную обязанность или нарушит сроки перечисления, налоговая инспекция применит к нему административную ответственность в виде штрафа.

Порядок исчисления НДС

НДС – это налог на добавленную стоимость, обязательный к перечислению теми хозяйствующими субъектами, которые применяют общую систему налогообложения. В некоторых случаях его должны перечислять и другие хозяйствующие субъекты, которые не признаются налогоплательщиками, поскольку не используют общий режим налогообложения.

Порядок исчисления НДС сводится к тому, что при продаже товаров, работ, услуг к их стоимости добавляется сумма налога, рассчитанная с использованием конкретной ставки НДС. Кроме того, при приобретении товаров, работ, услуг в их стоимость также включена сумма НДС, которую можно принять к вычету, т.е. уменьшить окончательный платеж по налогу.

Пример расчета

Компания продает продукцию стоимостью 50 000 руб. Ставка НДС – 20%. Цена с учетом НДС будет равна:

50 000 * 1,2 = 60 000 руб. (в том числе НДС – 10 000 руб.).

Для изготовления продукции были приобретены ТМЦ по цене 30 000 руб. (в том числе НДС – 4 576,27 руб.).

Компания должна заплатить в бюджет разницу между суммами НДС, а именно:

10 000 – 4 576,27 = 5 423,73 руб.

Важно! Если компания не является плательщиком НДС, поскольку не применяет общий режим налогообложения, то она не имеет права использовать вычет.

Суммы входного и исходящего НДС фиксируется в специальных документах: в первом случае – в Книге покупок, а во втором случае – в Книге продаж. Разница между этими суммами затем указывается в декларации по НДС по итогам отчетного квартала как сумма, подлежащая уплате в бюджет. Информация из указанных книг фиксируется в декларации, поскольку они являются составными частями отчета.

Читайте также:
Использование служебного автомобиля в личных целях - как оформить, ответственность

Как заполнить декларацию по НДС в 1С

Заполнить декларацию по НДС по всем правилам законодательства можно в программе 1С: Бухгалтерия 8.3. Базовая версия позволяет вести учет только по одному хозяйствующему субъекту, а для нескольких юридических лиц нужно использовать программу 1С: Бухгалтерия ПРОФ.

Для формирования декларации по НДС нужно совершить следующие действия:

  • На первоначальном этапе в программе 1С нужно корректно формировать счета-фактуры, на основании которых вносятся сведения в Книги покупок и продаж. Входящий документ отражается путем проведения операции “Поступление товаров” – дата этого документа совпадает с датой счета-фактуры. Исходящий документ отражается путем проведения операции “Реализация товаров” – аналогичным образом.
  • После проведения всех входящих и исходящих счетов-фактур нужно сформировать Книгу покупок и Книгу продаж. Для этого на главной странице нужно зайти в раздел “Отчеты” → “НДС”. Выбираем соответствующую книгу, устанавливаем отчетный период, например, 1 квартал 2020 г., и нажимаем кнопку “Сформировать”. Книга заполнится автоматически на основании сведений из счетов-фактур.
  • Перед формированием декларации по НДС нужно провести экспресс проверку. Для этого заходим в “Отчеты” → “Анализ учета” → “Экспресс проверка”, устанавливаем отчетный период и нажимаем кнопку “Выполнить проверку”. При проверке будет выдана информация, какие именно ошибки обнаружены в Книге покупок или Книге продаж.
  • После этого можно формировать саму декларацию по НДС: зайти в “Отчеты” → “Регламентированные отчеты”. Далее нажать на кнопку “Создать” и из списка возможных отчетов выбрать “Декларация по НДС”. Для заполнения отчета нужно установить отчетный период и нажать кнопку “Создать”. После этого нужно заполнить документ автоматически, для чего есть соответствующая кнопка.

После того как декларация по НДС будет сформирована, ее нужно проверить на соответствие контрольным соотношениям. Это действие также можно совершить в автоматическом режиме, для чего нужно нажать кнопку “Проверить” → “Проверить контрольные соотношения”. Если ошибок не будет обнаружено, можно выгружать документ и отправлять его в налоговую инспекцию. Кроме того, программа 1С позволяет отправлять отчет в ИФНС без дополнительной выгрузки – для этого нужно нажать кнопку “Отправить”. Однако для этого необходимо, чтобы к программе была подключена 1С: Отчетность.

Внимание! Согласно ст. 174 НК РФ декларацию по НДС нужно передать в налоговую инспекцию в срок не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Кроме того, отчет обязательно должен быть представлен в электронном виде, если компания является плательщиком налога.

Сроки уплаты НДС в 2020 г.

Согласно ст. 174 НК РФ налогоплательщики должны уплачивать НДС не позднее 25-го числа ежемесячно в течение квартала, следующего за отчетным квартальным периодом. При этом нужно рассчитанную сумму налога разделить на 3 равные части. Если дата перечисления НДС выпадает на выходной день, то она переносится на ближайший рабочий день.

Сроки уплаты НДС в 2020 г. с учетом переноса из-за выходных дней следующие:

  • 4 кв. 2019 г. – 27 января, 25 февраля, 25 марта;
  • 1 кв. 2020 г. – 27 апреля, 25 мая, 25 июня;
  • 2 кв. 2020 г. – 27 июля, 25 августа, 25 сентября;
  • 3 кв. 2020 г. – 26 октября, 25 ноября, 25 декабря;
  • 4 кв. 2020 г. – 25 января 25 февраля, 25 марта 2021 г.

Пример уплаты НДС

Компания рассчитала сумму НДС за 4 квартал 2019 г. в размере 53 461 руб. Следовательно, она должна заплатить ее тремя частями:

53 461 / 3 = 17 820,33 руб.

Поскольку частное от деления получилось с копейками, первые два платежа нужно округлить до целого числа – 17 820 руб. Эти платежи нужно было перечислить до 27 января и 25 февраля. И тогда третий платеж, который нужно заплатить до 25 марта 2020 г., равен:

53 461 – 17 820 – 17 820 = 17 821 руб.

Важно! Округление сумм НДС до целых рублей разрешено только при перечислении налога. В первичных и отчетных документах этого делать нельзя, в противном случае налоговая инспекция начислит штраф.

Компания имеет право перечислить всю сумму налога единовременно, например, в течение 1-го месяца после отчетного квартала. Главное условие – первый и второй платеж должны быть не меньше 1/3 рассчитанной суммы налога.

Ответственность по НДС

Если компания не перечислит сумму НДС в установленные сроки, налоговая инспекция на основании ст. 122 НК РФ выпишет штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога. Штраф будет удвоен (40% от неуплаченного налога), если налоговики докажут, что налогоплательщик не заплатил НДС умышленно.

За просрочку подачи декларации по НДС также предусмотрен штраф (ст. 119 НК РФ) в размере 5% от суммы налога по декларации за каждый полный и неполный календарный месяц просрочки. При этом минимальная сумма штрафа составляет 1 000 руб., а максимальная – 30% от суммы налога.

Читайте также:
Как ИП получить налоговый вычет: правила

Должностная инструкция вожатого детского оздоровительного лагеря

Должностная инструкция вожатого детского оздоровительного лагеря создается для прописывания основных параметров деятельности сотрудника. В ней разобраны возможности работника, требования к его квалификации, профессиональные функции и возможная ответственность. Как документ с юридической значимостью, инструкция должна быть корректно составлена и оформлена.

Образец должностной инструкции вожатого детского оздоровительного лагеря

1. Общий раздел

  1. Лицо, трудоустраивающееся на позицию вожатого детского оздоровительного лагеря, должно соответствовать следующим критериям:
    • общее (среднее общее) образование;
    • действующая медкнижка, в которой приведены показатели прививок и сведения об инфекционных болезнях;
    • успешный медосмотр;
    • отсутствие ограничений на работу с несовершеннолетними (по ст. 351.1 ТК);
    • профильный трудовой опыт от года.
  2. Вожатый детского оздоровительного лагеря подчиняется руководителю учреждения.
  3. Вожатый детского оздоровительного лагеря нанимается и увольняется в соответствии с приказом руководителя учреждения.
  4. В случае временного отсутствия вожатого (отпуск, болезнь и пр.) его профессиональные обязанности передаются другому служащему детского лагеря, распоряжением руководителя учреждения.
  5. От вожатого детского оздоровительного лагеря требуется знание следующих областей:
    • отраслевые законы и административные акты;
    • профильные стандарты и правила по общению с детьми;
    • методы оказания первой медицинской помощи;
    • особенности деятельности детских оздоровительных учреждений;
    • педагогические правила общения с воспитанниками лагеря;
    • психологическая возрастная специфика воспитанников;
    • приемы планирования развлекательной и воспитательной деятельности;
    • методы организации и проведения развлекательного досуга детей индивидуального и коллективного характера;
    • материалы, которые могут быть использованы в общении с воспитанниками и при организации их досуга;
    • факторы, могущие влиять на деятельность воспитанников (время суток, параметры погоды и пр.);
    • теоретические основы работы с детьми;
    • способы профилактики спорных ситуаций и их разрешения;
    • передовой опыт в области организации детского досуга;
    • методы взаимодействия с воспитанниками и их родителями;
    • этические правила, регулирующие общение с несовершеннолетними;
    • способы работы с мультимедийным оборудованием, программами, компьютером для создания и презентации иллюстративных материалов;
    • правила заполнения соответствующих документов;
    • основной состав персонала учреждения;
    • правила пожарной безопасности и трудовой дисциплины;
    • стандарты гигиены и санитарии в учреждениях для несовершеннолетних.
  6. Вожатый детского оздоровительного лагеря руководствуется:
    • действующими законами;
    • профессиональными правилами;
    • документами учреждения;
    • положениями данного документа.

2. Обязанности

Вожатый участвует в решении следующих задач:

  1. Организация развлекательного и оздоровительного времяпровождения детей.
  2. Отслеживание поведения воспитанников лагеря.
  3. Помощь воспитанникам в пределах своей компетенции.
  4. Информирование воспитанников о разноплановых мероприятиях, создаваемых коллективах, планируемых изменениях в графике.
  5. Взаимодействие с детьми по вопросам развлекательного и оздоровительного досуга.
  6. Взаимодействие с коллегами по выполнению профессиональных обязанностей.
  7. Подбор материалов для проведения требуемых мероприятий.
  8. Отслеживание соблюдения детьми графиков досуга и отдыха.
  9. Участие в планировании проведения образовательных, оздоровительных и развлекательных мероприятий.
  10. Информирование руководства о возможных проблемных моментах.
  11. Организационное сопровождение временных детских коллективов.
  12. Взаимодействие с детьми и их родителями в пределах своей компетенции.
  13. Мониторинг соблюдения санитарно-гигиенических нормативов в лагере.
  14. Дежурство по территории в соответствии с установленным графиком.
  15. Ведение необходимого документооборота.
  16. Соблюдение правил общения с детьми, охраны труда, противопожарной безопасности, стандартов внешнего вида.
  17. Немедленное информирование руководства лагеря и соответствующих служб о ЧС, принятие оперативных мер по минимизации их последствий.

3. Ответственность

Вожатый может нести наказание за:

  1. Причинение материального ущерба учреждению — в соответствии с положениями действующего законодательства.
  2. Ненадлежащее выполнение профессиональных обязанностей — в тех пределах, которые обозначены в трудовом законодательстве.
  3. Несоблюдение правил взаимодействия с воспитанниками — в соответствии с положениями актуального законодательства и правилами лагеря.
  4. Нарушения норм и законов, совершенные на рабочем месте, — в границах, закрепленных в трудовом, административном и уголовном праве.

4. Права

Вожатый владеет следующими правами:

  1. Вносить предложения руководству лагеря по вопросам улучшения его деятельности.
  2. Участвовать в собраниях персонала учреждения.
  3. Требовать от руководства лагеря поддержания условий, необходимых для выполнения профессиональных функций.
  4. Получать от коллег информацию, востребованную в профессиональной деятельности.
  5. Знакомиться с претензиями по своей профессиональной деятельности и давать по ним необходимые пояснения.
  6. Руководить детьми в пределах своей компетенции.
  7. Получать питание в соответствии с установленным графиком.

Создание должностной инструкции

Стандартный вариант инструкции построен по нормативам делового документооборота, определяющим его структуру и содержание.

  • Общие положения.
  • Профессиональные функции.
  • Ответственность за возможные нарушения.
  • Трудовые права.

К этим базовым разделам могут добавляться и вспомогательные, где прописываются аспекты, на которые хочет обратить внимание конкретный работодатель.

Наиболее востребованные дополнительные части:

  • Особенности профессиональных связей.
  • Должностная специфика.
  • Критерии оценки эффективности (KPI).

Основным требованием к содержанию инструкции является отсутствие противоречий с пунктами трудового договора и действующим законодательством. Она должна конкретизировать и разъяснять положения, уже прописанные в трудовом договоре.

Внимание! Инструкция, как официальный документ, должна содержать расшифровку подписей, дату составления, реквизиты работодателя и другие обязательные атрибуты.

Общая часть

Вводный раздел, где даны основные аспекты профессиональной деятельности сотрудника:

  • Уровень квалификации.
  • Профессиональные навыки.
  • Порядок кадровых решений.
  • Другие требуемые характеристики.

Особо значимы практические умения, которые должны обеспечивать решение задач, описанных в следующем разделе, на высоком уровне. Так, для вожатого могут потребоваться, в зависимости от особенностей оздоровительного лагеря, спортивные достижения или знания иностранного языка.

Читайте также:
Как получить отпуск в удобное время года

Внимание! Требования к персоналу для работы с детьми имеют свою специфику, которая обозначена в ст. 351.1 ТК, о чем следует отдельно упомянуть в разделе.

Функции

Ключевая часть инструкции, в которой находится подробный список должностных обязанностей. Их можно разбить на три части:

  • Профессиональные — обязательны для специалистов у любых работодателей.
  • Вспомогательные — которые могут различаться под влиянием размеров организации-работодателя, количества профильных специалистов, трудовой политики и других моментов.
  • Базовые — соблюдение норм трудовой дисциплины, положений законодательства и другие функции, которые обязательны для любых профессий.

Внимание! Для создания раздела может применяться профстандарт 01.007, утвержденный Минтрудом 25.12.18, а также положения Единого квалификационного справочника (ЕКС), определяющие характеристики работников сферы образования.

Ответственность

Здесь даны основные нарушения, за которые может быть наказан сотрудник. Поскольку степень наказания, как и обстоятельства привлечения работника к ответственности, описаны в соответствующих Кодексах, то формулировки в разделе даются в общей форме, с минимумом конкретики.

Права

Перечень прав стандартен для схожих позиций: от получения нужной информации до внесения предложений по улучшению трудовых процедур. Содержимое раздела может быть расширено, если работодатель предлагает сотруднику какие-то особые возможности. Так, для ряда профессий можно добавить льготы по питанию или профподготовке за счет нанимателя.

Должностная инструкция для вожатого, на котором лежит дополнительная ответственность за детей, должна в обязательном порядке согласовываться со специалистами: юристом, воспитателями, главой отдела кадров. Лишь после согласования содержания с ними документ может быть подписан главой учреждения. Сам вожатый подписывает инструкцию в процессе найма, соглашаясь с её положениями.

Должностные обязанности вожатого

Должностные обязанности вожатого

Общие положения:

  • К работе вожатого допускаются лица:

— обладающие гражданской деликтоспособностью; — прошедшие инструктивно-методический семинар по подготовке к работе в лагере.

  • Осуществляет педагогическую (воспитательную) и оздоровительную работу с детьми отряда в соответствии с планом работы лагеря.
  • В своей работе вожатый подчиняются начальнику лагеря, старшему вожатому.
  • Рабочий день вожатого — ненормированный, рабочая неделя — 6 дней.

Обязанности вожатого:

Отрядный вожатый выполняет следующие функции:

  • Обеспечивает выполнение детьми санитарно-гигиенических норм, контролируют соблюдение ими опрятного внешнего вида, чистоты одежды, установленного порядка в спальных комнатах, иных помещениях жилых корпусов, столовой и на территории лагеря.
  • Обеспечивает неукоснительное соблюдение детьми дисциплины и порядка в соответствии с установленным режимом.
  • Организует обязательное участие отряда во всех общелагерных культурно-массовых, спортивно-оздоровительных и трудовых мероприятиях.
  • Организует дежурство детей в жилых корпусах, столовой, на закрепленной за отрядом территории лагеря.
  • Следит за чистотой и порядком в комнатах. Организует влажную уборку помещений.
  • Несет персональную ответственность за организацию, жизнь и здоровье детей. В случае непредвиденных обстоятельств немедленно сообщает в ближайшее отделение милиции, и ставят в известность начальника лагеря.
  • В соответствии с общелагерным составляет отрядный план работы, согласованный со старшим вожатым, и отчитывается в его выполнении.
  • Участвует в организации и проведении общелагерных мероприятий в соответствии с указаниями старшего вожатого и начальника лагеря.
  • Ответственность вожатого
    • Несёт всю полноту юридической ответственности за жизнь, здоровье детей.
    • Во время работы кружков, спортивных секций, клубов по интересам ответственность за жизнь, здоровье и безопасность детей возлагается на руководителей мероприятий и других ответственных лиц.
    • Несёт материальную ответственность за сохранность мебели, помещений и оборудования жилых корпусов, а также иных посещаемых детьми объектов лагеря, переданного в пользование отряду постельного белья, игрового, спортивного и иного инвентаря.

Вожатому запрещается:

  • Оставлять детей отряда без присмотра, в том числе в ночное время.
  • Самому или с детьми покидать территорию лагеря без разрешения начальника лагеря или старшего вожатого.
  • Допускать присутствие на территории лагеря посторонних лиц без разрешения начальника лагеря.
  • Употреблять спиртные напитки и находиться в нетрезвом состоянии на территории лагеря, курить в присутствии детей, а также допускать распитие алкоголя и курение со стороны детей.
  • Применять к детям методы воздействия, не соответствующие действующему законодательству РФ, международным конвенциям о правах ребенка, нормам педагогической этики (в том числе физические наказания, наказания, унижающие честь и достоинство ребенка, и др.)
  • Пропускать без уважительной причины планерки или иные установленные распоряжением администрации собрания педагогических работников.
  • Распоряжением начальника лагеря, старшего вожатого для педагогического состава могут быть введены обязанности и запреты, не предусмотренные данной инструкцией, если они не противоречат действующему законодательству РФ.
  • Нарушение или несоблюдение педагогическим составом настоящей инструкции, требований трудового распорядка и внутренней дисциплины лагеря влечет за собой налагаемые администрацией взыскания в соответствии с КЗОТ РФ, вплоть до увольнения с уведомлением администрации места постоянной работы или учебы нарушителя, а в установленных законом случаях — административную и уголовную ответственность.

Права вожатого:

  • Знакомится с проектами решений руководства лагеря, касающихся его деятельности.
  • Вносить на рассмотрение руководства предложения по улучшению деятельности лагеря и совершенствованию методов работы, по вопросам, находящимся в его компетенции; вносить предложения по устранению имеющихся в деятельности лагеря недостатков.
  • Запрашивать лично или по поручению руководства от специалистов учреждения информацию или документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей.
Читайте также:
Как взыскать ущерб с уволенного работника

Кодекс вожатого

Вожатый обязан:

  • Нести ответственность за детей
  • Решать детские конфликты
  • Знать, где находятся ВСЕ его дети в ЛЮБОЙ момент времени
  • Следить за гигиеной
  • Быть трезвым
  • Сплачивать детей
  • ВСЕГДА быть в доступе
  • Соблюдать режим дня
  • Организовывать досуг детей
  • Находить общий язык с напарником
  • Знать об индивидуальных особенностях детей
  • Отвечать за здоровье детей

Вожатому категорически запрещено:

  • Курить, пить, ругаться матом, употреблять наркотики и т.д.
  • Ссориться с напарником ПРИ детях
  • Иметь ЛЮБЫЕ отношения ИНТИМНОГО характера с пионерами
  • Наказывать детей физически
  • Отпускать детей одних за территорию лагеря

Вожатому следует:

  • Быть авторитетом для детей
  • Знать детей по именам
  • Подавать положительный пример
  • Знать межличностные отношения в отряде
  • Знать о семье, родителях ребенка
  • Следить за приемом пищи
  • Частично воспитывать
  • Следить за своим здоровьем
  • Смывать косметику с девочек
  • Иметь план Б
  • Поощрять решение конфликтов вербально
  • Следить за интимными отношениями между детьми
  • Не давать невыполнимых обещаний
  • Нести позитив

Вожатому не следует:

  • Спать у детей в палатах
  • Кричать на детей
  • Выделять любимчиков или отщепенцев
  • Нарушать покой детей во время сна
  • Клянчить у детей
  • Делить отряд на стареньких и новеньких
  • Излишне доверять детям
  • Наказывать детей
  • Показывать свои негативные эмоции

Вожатый с точки зрения детей

10 качеств личности вожатого

  1. отВетственный
  2. требОвательный к себе
  3. небезучастный
  4. уваЖительный
  5. активный
  6. спрАведливый
  7. энергичный
  8. отвеТственный
  9. креативнЫй
  10. стрессоустойчивыЙ

10 крайностей вожатого

  1. Вожатый – ноль
  2. Вожатый – терминатор
  3. Вожатый – Наполеон
  4. Вожатый – вольнодумец
  5. Вожатый – отдыхающий
  6. Вожатый – романтик
  7. Вожатый – террорист
  8. Вожатый – экспериментатор
  9. Вожатый – конформист
  10. Вожатый – старослужащий

10 мечтаний вожатого

  1. Стать «пионером» в лагере
  2. Сон в летний день
  3. Жареная картошка или пельмени с кетчупом (в общем то, что в лагере не бывает) на 21 день смены
  4. Самоорганизующиеся ребята с идеальным поведением
  5. Передвижения отряда по лагерю исключительно ровным строем под дружную отрядную песню
  6. 30 тарелок, вылизанных языками, после обеда
  7. Искупаться, а не быть говорящим буйком
  8. Услышать тишину в первую минуту после отбоя
  9. Иметь во всём первый отряд
  10. Получить огромную зарплату

10 навыков, необходимых вожатому

  1. Быстро пересчитать количество ботинок и разделить на 2
  2. Отличать Машу от Пети хотя бы к последнему дню смены
  3. Разбудить ребят так, чтоб он не только открыли глаза, но и поднялись с постели, умылись и надели ботинки на ту ногу
  4. На глаз отличать «больных» детей от детей, страдающих от боли
  5. Обладать талантом убеждения носить тёплую одежду в холод, открытую – в жару, а не наоборот
  6. Провести зарядку так, чтоб ребята снова не уснули
  7. Раздать столовые предметы так, чтоб у всех оказалось по ложке, вилке, стакану и тарелке
  8. Обладать даром внушения окружающим, что чистота – залог здоровья
  9. Уметь по шёпоту определять, кто и в какой палате нарушает режим сна
  10. Кроме всего прочего иметь навыки сценарно-дизайнерской и режиссёрско-музыкальной работы, а также по совместительству:
    • Терапевт (в частности трудотерапвет)
    • Парикмахер-стилист
    • Имиджмейкер
    • Охранник
    • Участковый милиционер
    • Детектив
    • Уборщица
    • Секретарь
    • Третейский судья…

10 ошибок вожатого

  1. Соревнование с напарником или вожатым другого отряда
  2. Открытые конфликты или обсуждение начальства и их действий при детях
  3. Неискренность и лицемерие по отношению к ребятам
  4. Курение при детях
  5. Отчитывание провинившихся прилюдно
  6. Психологическое вмешательство в жизнь ребёнка
  7. Чувство юмора на грани с пошлостью, хамством
  8. Бестактное поведение, ответ грубостью на грубость детей
  9. Непоследовательность в действиях, установление двойных стандартов
  10. Стремление заработать дешёвый авторитет, потакая капризам детей

Вопросы для составления психологического портрета

  1. День рождения
  2. Есть ли опыт работы с детьми? Какой?
  3. Что привлекает в работе с детьми?
  4. Рано встаёшь? Является ли большой потерей ограничение сна?
  5. Является ли большой потерей ограничение в еде?
  6. При спорных моментах: уступаешь, предлагаешь/идёшь на компромисс, настаиваешь на своём
  7. При конфликте: ругаюсь, пытаюсь решить ситуацию, избегаю решения
  8. На сколько ты вспыльчивы? Что может вывести из себя? Как это проявляется у тебя?
  9. Гордый ли ты? Легко ли принимаешь свою неправоту? Легко ли просишь прощения, когда неправ?
  10. Что тебя может задеть (ранить)? Как ведёшь себя в этой ситуации?
  11. Какие у тебя недостатки как у вожатого? Как у напарника?
  12. Какие у тебя достоинства как у вожатого? Как у напарника?
  13. Какие качества ценишь в людях?
  14. Какие качества неприемлемы в людях?
  15. Важно ли тебе общественное мнение? (зависишь, учитываешь, игнорируешь)
  16. Какая твоя личная цель в работе вожатого?
  17. Какие ставишь задачи в работе с детьми?
  18. По какому вопросу к тебе могут обратиться дети? Коллеги? (в чём сильная сторона)
  19. Составь портрет напарника: какие качества в нём должны быть (те, которых не хватает у тебя)? Каких не должно быть?
  20. Твои увлечения, которые могут пригодиться
  21. Какие моменты в предстоящей работе тебя пугают или смущают?
  22. Кем тебе свойственно быть ведущим или ведомым? Наставником или подопечным?
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: