Увольнение в выходной день – возможно ли, как его оформить при разных графиках

Работа в выходной день при сменном графике. Оплата труда

Преподаватель-юрист «Что делать Консалт»

Консультация эксперта

Каждая организация устанавливает тот режим рабочего времени, который наиболее соответствует её виду деятельности. Одним из распространённых вариантов является сменный режим работы. Об учёте рабочего времени и оплате труда при сменном графике – в статье нашего эксперта Анастасии Чекмаревой.

Сменный режим удобен, когда организация должна функционировать непрерывно, обычной длительности рабочего времени не хватает для производственного процесса, а также в целях более эффективного использования оборудования.

При установлении сменного режима работы специалисты часто сталкиваются с вопросами, связанными с оплатой труда.

• Какую систему оплаты труда выбрать при сменном графике работы?
• Как оплатить недоработки/переработки по графику сменности?
• Как оплачивается смена в ночное время?
• Как оплачивать нерабочие праздничные дни при сменном графике?
• Как оплатить работу в выходной день при сменном графике?

Разберёмся во всех тонкостях данной темы.

Что такое сменный режим работы?

Определение сменного режима работы можно найти в статье 103 ТК РФ . Это работа в две, три или четыре смены, которая вводится для оптимизации рабочего процесса.

Сменный режим работы, как и любой другой режим работы в организации, должен быть закреплён в трудовом договоре и локальном нормативном акте. Вы можете включить режим работы в правила внутреннего трудового распорядка или разработать отдельный локально-нормативный акт о режимах рабочего времени. Если в вашей организации часть работников работают по обычному графику, а часть по сменному, то это также должно быть отражено в документе.

Как составить график сменности?

При установлении сменного режима работы в организации требуется составить график сменности и ознакомить с ним работников. График сменности – это локальный нормативный акт, который регулирует режим рабочего времени и времени отдыха при сменной работе.

Обратите внимание на различие графика сменности по статье 103 ТК РФ и графиков для других режимов работ, например для гибкого режима работы. В течение рабочего дня группа работников при сменном графике обязательно должна замениться на другую. Например, график «сутки через двое» является гибким, но не сменным.

Трудовое законодательство не предусматривает формы и содержание графика сменности. Отразите в документе распределение смен и выходных дней в течение срока, на который составлен график, число смен в сутки, продолжительность каждой смены, время её начала и окончания, обеденный перерыв, дополнительно вы можете указать и иную нужную вам информацию. При составлении графика учтите, что работа в течение двух смен подряд запрещена трудовым законодательством.

С графиком сменности необходимо ознакомить сотрудников. Вы должны это сделать не менее чем за один месяц до введения графика в действие.

Как вести учёт рабочего времени при сменном режиме работы?

При установлении сменного режима работы вы можете вести учёт рабочего времени как обычным способом, так и применять суммированный учёт. Законодательство не предусматривает жёстких требований, но при обычном учёте рабочего времени норма часов в неделю, как правило, не должна превышать 40 часов ( ч. 2 ст. 91 ТК РФ ). Чаще всего при сменном режиме работы сложно соблюдать данную норму, в связи с этим организации вводят суммированный учёт рабочего времени ( ч. 1 ст. 104 ТК РФ ).

Какую систему оплаты труда выбрать при сменном режиме работы?

Специальных требований к установлению системы оплаты труда при сменном графике в законе нет. Работодатель может выбрать любую систему оплаты труда. Это может быть окладная, повременная, сдельная или иная системы оплаты труда.

Как оплатить недоработки/переработки по графику сменности?

При графике сменности у работника могут образовываться недоработки, когда он отработал не всю норму рабочего времени, или, наоборот, переработки, когда он работал сверх нормы часов.

Обратите внимание, из нормы часов, установленной для работника, исключается время, когда работник не работал, но за ним сохранялось место работы. Например, он был в отпуске или на больничном. В данных ситуациях норма рабочего времени уменьшается на количество часов такого отсутствия, приходящихся на рабочее время ( Письмо Минтруда России от 21.05.2019 № 14-2/ООГ-3606 ). Учтите это при подсчёте недоработок и переработок.

Оплата недоработок

Оплата недоработок зависит от того, по чьей вине она возникла.

Если недоработка возникла по вине работника, например он не вышел на работу, то оплачивать её не нужно.

Если недоработка возникла по вине работодателя, например график сменности изначально составлен с недоработкой, то оплата происходит в зависимости от системы оплаты труда. Если работник получает оклад, то необходимо выплатить его полностью, не уменьшая на недоработку. Для работников с часовой (дневной) ставкой и сдельщикам при недоработке производится доплата не ниже, чем по среднему заработку с учётом части 1 статьи 155 ТК РФ.

Оплата переработок

Переработки при сменном графике работы оплачиваются как сверхурочная работа. Первые два часа оплачиваются не менее чем в полуторном, а все последующие ‒ не менее чем в двойном размере ( ч. 1 ст. 152 ТК РФ ). Конкретные размеры оплаты могут устанавливаться локальным нормативным актом, коллективным или трудовым договором.

При обычном учёте рабочего времени расчёт оплаты сверхурочной работы производится за каждый день, когда она была.

При суммированном учёте рабочего времени работодатели часто сталкиваются с вопросом: как определять, какие часы оплачивать в полуторном размере, а какие в двойном, если переработка становится известной суммарно после окончания отчётного периода?

К данному вопросу существует два подхода:

1. В полуторном размере оплачиваются первые два часа, приходящиеся в среднем на каждый рабочий день учётного периода, в двойном – остальные часы сверхурочной работы.
   Этот способ назван правильным в Определении Верховного Суда РФ от 27.12.2012 № АПЛ12-711 , которое основано на пункте 5.5 Постановления Госкомтруда СССР № 162, ВЦСПС № 12-55 от 30.05.1985 .
   Данное постановление утратило силу в связи с принятием Приказа Минтруда России от 10.05.2017 № 415 , но изложенная в нём позиция продолжает применяться в судебной практике. Например: Апелляционное определение Московского городского суда от 28.01.2020 по делу № 33-1534/2020, 2-5925/2018 , Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 23.06.2020 № 33-11307/2020 по делу № 2-7115/2019 .

1. Работа сверх нормального числа рабочих часов за учётный период оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, а за все остальные часы – не менее чем в двойном размере.
   Такой подход подтверждён в Письме Минздравсоцразвития России от 31.08.2009 № 22-2-3363 . В настоящее время данная позиция также применяется судами ( Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 01.02.2021 по делу № 88-1297/2021, 2-31/2020 , Апелляционное определение Курского областного суда от 14.08.2018 по делу № 33-2206/2018 ).

В связи с тем, что однозначной позиции по данному вопросу нет, рекомендуем использовать второй подход, который отражён в письме Минздравсоцразвития. Несмотря на то что первый подход в настоящее время также подтверждается актуальной судебной практикой, он основан на постановлении Госкомтруда, которое утратило силу в 2017 году. Суды чаще занимают позицию, которая отражена в письме Минздравсоцразвития: учитываются все часы сверх нормы, первые два часа оплачиваются не менее чем в полуторном размере, все остальные в двойном.

Вместе с тем работодатель имеет право самостоятельно принять решение по данному вопросу и закрепить выбранный порядок оплаты в локальном акте организации ( ч. 1 ст. 22 ТК РФ ).

Если работник берет отгул, то работодатель оплачивает сверхурочную работу в одинарном размере ( ст. 152 ТК РФ ).

Как оплачивается смена в ночное время?

Работник со сменным режимом работы так же, как и любой другой, имеет право на установленные стимулирующие и компенсационные выплаты. В том числе это касается оплаты работы в ночные часы.

Минимальный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время (с 22 часов до 6 часов) составляет 20 % часовой тарифной ставки (оклада (должностного оклада), рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время ( Постановление Правительства РФ от 22.07.2008 № 554 ). Максимального предела нет. Вы можете предусмотреть сумму выплат локальным актом организации.

Обратите внимание, доплата необходима даже в том случае, если вы приняли работника для работы исключительно в ночные смены.

Как оплатить сверхурочную работу в ночное время?

Если работник привлекался к работе сверхурочно и при этом в ночное время, такая работа должна оплачиваться и как сверхурочная, и как работа в ночное время ( Письмо Минтруда России от 04.09.2018 № 14-1/ООГ-7353 ).

Как оплатить работу в выходной день при сменном графике?

Рабочие и выходные дни у работников со сменным режимом работы не всегда совпадают с общепринятыми выходными. Суббота и воскресенье у таких работников могут быть как выходными, так и рабочими днями. Рассмотрим, как оплатить работу в выходной день при сменном графике.

Работа в выходной день (суббота, воскресенье), если по графику сменности данный день считается рабочим, оплачивается как обычный рабочий день. Двойная оплата или предоставление отгула в данном случае трудовым законодательством не предусмотрены.

Оплата труда в выходной день, который по графику сменности является для работника выходным, зависит от системы оплаты, установленной в организации. Как правило, не менее чем в двойном размере либо в одинарном с предоставлением отгула по выбору работника. Обратите внимание, если работник трудится по срочному трудовому договору до двух месяцев, то выбрать предоставление отгула он не может, только вариант повышенной оплаты ( ч. 2 ст. 290 ТК РФ ).

Если работник выбрал оплату в двойном размере, то она производится следующим образом:

• сдельная система оплаты труда – не менее чем по двойным сдельным расценкам;
• оплата труда по дневным и часовым тарифным ставкам – в размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки;
• работники на окладе – в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки (части оклада за день или час работы) сверх оклада, если работа в нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада за день или час работы) сверх оклада, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.

Как оплачивать нерабочие праздничные дни при сменном графике?

Законодательством РФ установлены нерабочие праздничные дни. Как оплатить работу сотруднику, если его смена выпала на такой день?

Накануне праздничного дня длительность рабочего дня сокращается на 1 час ( ч. 1 ст. 95 ТК РФ ). Исключений для сменного графика тут нет. Плата за этот день производится как за полностью отработанный день.

Оплата труда в нерабочий праздничный день рассчитывается так же, как за работу в выходной день – в зависимости от системы оплаты в организации, не менее чем в двойном размере.

Возможны ситуации, когда отдых работника в нерабочий праздничный день также будет оплачен. Это связанно с тем, что для работников, получающих оклад, наличие в месяце нерабочих праздничных дней величину оклада не уменьшает ( ч. 4 ст. 112 ТК РФ ).

Если работник на иной системе оплаты труда не привлекался к работе в нерабочие праздничные дни, то ему выплачивается дополнительное вознаграждение, размер которого определяется работодателем согласно ч. 3 ст. 112 ТК РФ .

Как оплатить работу в нерабочий праздничный день, если на него пришлась часть рабочей смены?

Если на нерабочий праздничный день пришлась только часть рабочей смены работника, то в повышенном размере оплатите часы, фактически отработанные им в такой день (от 0 до 24 часов нерабочего праздничного дня) ( ч. 3 ст. 153 ТК РФ ).

Может ли работник заменить двойную плату за работу в нерабочий праздничный день дополнительным днём отдыха?

Согласно статье 153 ТК РФ , по желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. Но в данном правиле есть исключение, которое распространяется в том числе на работников со сменным режимом работы.

Для работников-сменщиков работа в праздничные дни включается в месячную норму рабочего времени. Соответственно, если такая работа производилась в пределах нормы рабочего времени, предоставить вместо двойной оплаты день отдыха работодатель не может ( Рекомендации Федеральной службы по труду и занятости от 02.06.2014 ). Исключение, если такая работа производится сверх нормы рабочего времени. В данном случае работник может выбрать двойную оплату или одинарную оплату плюс день отдыха.

Риски работодателя

В случае неоплаты или неправильной оплаты при сменном режиме работы работодатель может быть привлечён к административной ответственности в виде штрафа по частям 6, 7 статьи 5.27 КоАП РФ . Риск возможен, если вы не оплатите работу в праздничный день или недоработку, которая возникла по вине работодателя.

Также возможна материальная ответственность ( ст. 236 ТК РФ ). Например, если вы не доплатили работнику сверхурочные, то оставшуюся сумму вам придётся выплатить с учётом процентов по этой статье.

Кроме того, в случае нарушения трудовых прав работника он может обратиться в суд.

В Системе вы можете найти пошаговые инструкции по данной теме, а также примеры расчёта оплаты труда.

Анастасия Чекмарева, преподаватель-юрист ООО «Что делать Консалт»

Смотрите по этой теме видео на нашем YouTube-канале.

Ранее мы писали о том, как правильно уволить работника по его инициативе.

«Сменщика» уволили в выходной день. Суд нарушений не усмотрел

Работник был принят на работу с условием об испытательном сроке. В связи с неудовлетворительным результатом испытания, его уволили. Но сотрудник обратился в суд, посчитав, что была нарушена процедура расторжения договора: как работника со сменным режимом его нельзя было увольнять в выходной день.

Можно ли уволить работника в выходной

Увольнение возможно в любой день, в том числе и выходной.

Отдельных конкретных статей, определяющих порядок увольнения в нерабочие дни, Трудовой кодекс не содержит (письмо Минтруда России от 28.02.2018 № 14-2/В-121).

Днем прекращения трудового договора во всех случаях является последний день работы работника (ст. 84.1 Трудового кодекса).

В случае если трудовой договор прекращается с работником, которому установлен сменный режим рабочего времени, то датой прекращения трудового договора является дата последнего рабочего дня, в том числе выпадающая на выходной или нерабочий праздничный день.

На это обратил внимание Роструд в письме от 18.06.2012 № 863-6-1.

С приказом о прекращении трудового договора работника надо ознакомить под роспись.

По требованию работника работодатель обязан выдать ему надлежащим образом заверенную копию указанного приказа (распоряжения).

В случае когда приказ о прекращении трудового договора невозможно довести до сведения работника или работник отказывается ознакомиться с ним под роспись, на приказе производится соответствующая запись.

Кроме того, работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку в день прекращения трудового договора и произвести с ним окончательный расчет в соответствии со ст. 140 Трудового кодекса.

Если последний день срока трудового договора приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (ст. 14 Трудового кодекса).

С учетом этого, в случае увольнения работника в выходной, Минтруд допускает, что окончательный расчет и трудовую книжку работник может получить в понедельник (письмо Минтруда России от 25.10.2018 № 14-2/ООГ-8496).

Но для окончательного расчета и выдачи трудовой книжки работнику можно действовать и следующим образом:

• направить работнику уведомление о необходимости явиться за трудовой книжкой либо дать согласие на ее отправку по почте. Со дня направления указанного уведомления работодатель освобождается от ответственности за задержку выдачи трудовой книжки;
• произвести с работником расчет не позднее дня, следующего за днем предъявления последним соответствующего требования (ст. 140 Трудового кодекса).

Такой порядок действий в случае увольнения работника в выходной, предложил Минтруд в письме от 28.02.2018 № 14-2/В-121.

Можно ли увольнять в выходной: что сказал суд

Суд посчитал, что работодателем, расторгнувшим трудовой договор в выходной день, не была нарушена процедура увольнения.

В трудовом законодательстве нет запрета на увольнение работника, которому установлен сменный режим работы, в последний день работы, выпадающий на его выходной день.

Выходной день конкретного работника, не свидетельствует о нерабочем дне организации в целом.

Поэтому, это не препятствует работодателю издать соответствующий приказ в отношении работника, принятого на работу с условием испытания, срок которого истекает в выходной день данного работника (определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 21.09.2020 по делу № 88-18936/2020).

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Сложные вопросы применения трудового законодательства в период нерабочих дней

Сложная экономическая ситуация толкает работодателей к принятию непопулярных мер, в т. ч. увольнению работников, сокращению численности персонала, направляет работников как в оплачиваемый, так и неоплачиваемый отпуск. многие просто закрываются (особенно ИП- работодатели).

Однако, работодатель не может отказаться от выполнения своих обязательств по начислению зарплат сотрудникам, ссылаясь на форс-мажор из-за пандемии.

В Роструде разъяснили порядок выплаты зарплат в период вспышки коронавирусной инфекции. Так, работодатели не вправе отказаться от начисления зарплат, сославшись на обстоятельства непреодолимой силы из-за ограничительных мер, введенных в связи с эпидемией. Соответствующая информация приводится в Telegram-канале стопкоронавирус.рф со ссылкой на Роструд.

Постараемся сегодня разобраться можно ли увольнять сотрудников, как платить зарплату в этот период, в том числе тем, кто работает и не может приостановить свою деятельность в силу ряда причин.

1. Вопросы увольнения в период нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года

Минтруд России 23.03.2020,27.03.2020 и 02.04.2020 дал разъяснения и выпустил рекомендации для работодателей.

Ведомство пояснило,, что в течение «нерабочего месяца» увольнение работников не производится. Целью таких мер является-сохранение рабочих мест и обеспечить население денежными средствами. В связи с этим увольнение работников по инициативе работодателей возможно в исключительных случаях:

—по причине ликвидации организации,

— при сокращении численности и штата работников.

При этом, все выплаты и иные гарантии работникам должны быть неукоснительно соблюдены.

В период «нерабочего месяца» работники вправе уволиться по собственному желанию, в связи с окончанием действия срочного договора или по соглашению сторон. Запрета на увольнения в этот период ни в рекомендациях, ни в Трудовом кодексе нет.

2. Расчет размера заработка, сохраняемого за работником в период «нерабочих дней»

Главное понятие в Указе Президента— «нерабочие дни». Обратите внимание, не выходные, не праздничные, не простой, а именно «нерабочие дни». Как считать выплаты работнику в эти дни.

Общий порядок

На период с марта по апрель многие компании вынуждены изменить организацию труда или даже прекратить деятельность, но в любом случае, они не освобождаются от уплаты заработной платы работникам.

В указанный период за работником (несмотря на то, что он находится дома, а не на работе) сохраняется его месячная зарплата. Это разъяснение в полной мере соответствует ст. 139 ТК РФ. В связи с изменением производственного календаря и сокращением числа рабочих дней в марте и апреле нормы труда тоже были сокращены.

Поэтому, наличие в календаре нерабочих дней в марте-апреле не будет являться причиной для сокращения зарплаты работникам. В ведомстве указали, что размер сохраненной зарплаты должен совпадать с суммой, которую работник получил бы, полностью отработав указанные дни.

Многие специалисты рекомендуют рассчитать среднюю величину оплаты, сколько в среднем работники получали за день работы до введения нерабочих дней и определить этот размер локальным нормативным актом работодателя. Этот размер можно прописать в самом приказе работодателя о неполных рабочих днях.

Компания может сократить зарплату сотрудника, но только с его согласия. Также Роструд пояснил, в каких случаях зарплата может не выплачиваться сотруднику. К ним относятся временная нетрудоспособность, отстранение от работы по вине сотрудника или длительный прогул. Однако в случае отпуска, простоя или изменения режима работы «вознаграждение в том или ином размере выплачивается».

Но не все сейчас сидят по домам. Согласно Указа Президента медики, коммунальщики, работники торговли продуктами и товарами первой необходимости, ПФР, ФСС, ФМС и предприятия непрерывного цикла продолжают работать. Также, каждый работодатель вправе решить для себя, без каких работников сейчас предприятие не сможет обойтись и перевести их на дистанционный труд. А если это не возможно по специфике деятельности, то вывести на работу с выдачей Справки, которая отражает острую необходимость присутствия такого работника на предприятии.

Как оплачиватьрабочие дни данным сотрудникам? Некоторые посчитали, что платить надо в двойном размере, однако это мнение ошибочно.

Если снова вернуться к Указу — мы видим, эти дни названы «нерабочими», а не «выходными» или «нерабочими праздничными». Поэтому требования ст. 153 ТК РФ об оплате в двойном размере или предоставление дополнительного выходного дня не применяется. Данная позиция подтверждена и Минтрудом. В в своих разъяснениях Минтруд России в Рекомендациях от 26.03.2020 № 14-4/10/П-2696 (Рекомендации работникам и работодателям в связи с Указом Президента Российской Федерации от 25 марта 2020 г. № 206 «Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней») ответил: ((п. 3 данных Разъяснений) указал: «Нерабочий день не относится к выходным или нерабочим праздничным дням, поэтому оплата производится в обычном, а не повышенном размере».

Если работники трудились по обычному графику (5 рабочих дней 2 выходных-окладная система оплаты труда), то за нерабочие дни необходимо выплатить ту оплату, которую они получили, если бы дни были рабочими.

Сдельная оплата

Относительно «сдельщиков» в Рекомендациях Минтруда говорится «Работникам, оплачиваемым сдельно, за указанные нерабочие дни выплачивается соответствующее вознаграждение, определяемое локальным нормативным актом работодателя».

Если данная система оплаты труда была у вас в компании, то, согласно закону (ст.135 ТК РФ), вы во внутреннем локальном акте должны были прописать систему, размеры и сроки оплаты труда сдельщикам. Но, если данных актов у вас на предприятии нет, то сейчас нужно срочно прописать правила оплаты по сдельной системе в Приказе по предприятию и ознакомить с ним сотрудников.

Дистанционная работа

Здесь есть ограничения.

Во-первых, не все работники могут работать дистанционно, для этого нужны определенные условия: наличие компьютера, Интернета при принятии решения об этом работодатель должен учитывать это.

Во-вторых, многие должности требуют присутствие сотрудника на своем рабочем месте.

Трудовым кодексом (ТК) оплата при переходе на удаленный режим работы не определена, так как это носит временный характер. При условии выполнения работы в полном объеме зарплата должна быть выплачена полностью (включая надбавки, премии, стимулирующие выплаты).

Если зарплата уменьшается при дистанционной работе это должно быть заранее оговорено с работодателем и подписано дополнительное соглашение, где работник согласен на уменьшение зарплаты. Но она в любом случае должна быть не ниже размера минимальной оплаты труда (ТК РФ ст.133).

В дополнительном соглашении может быть указан размер компенсации за использование своего имущества: Интернета, компьютера. Перевести на удаленную работу можно только с согласия работника, в приказном порядке можно переводить только при решении вышестоящих органов.

Таким образом, в течение «нерабочего месяца» зарплата работника не должна уменьшится, в том числе, если работник работает сдельно.

3. Сокращение численности штатных работников в период «нерабочего месяца»

В период пандемии и кризиса деятельность организации может существенно сократиться. Для всех сотрудников работы просто не будет. Сокращение численности штатных работников будет в этом случае экономически и организационно обоснованным, то есть реальным, а не фиктивным, когда под видом сокращения численности персонала избавляются от части работников. Уведомление о сокращении численности работник мог получить:

— до 30 марта 2020 г. Это означает, что весь «нерабочий месяц» попадает в период, когда за ним сохраняется и место работы, и средняя месячная зарплата. Например, 7 апреля 2020 г. И в этом случае период с 8 по 30 апреля оплачивается и входит в период, когда за работником его место работы сохраняется;

— после 30 апреля 2020 г. В этом случае «нерабочий месяц» (он оплачен) не уменьшает размер среднего месячного заработка, сохраняемого на период «отработки» при сокращении персонала.

Работодателю все это надо иметь в виду, поскольку исключить возможный иск в суд уволенного работника нельзя.

4. Увольнение по соглашению сторон и расчет выплат при увольнении по соглашению сторон

Работник может быть уволен по соглашению сторон.

Трудовой кодекс РФ не обязывает работодателя выплачивать увольняющемуся по соглашению сторон каких-то сумм отступных. Но такие суммы почти всегда выплачиваются. Основанием выплат служит само соглашение сторон о расторжении трудового договора. Это улучшает положение работника (ст. 9 и 57 ТК РФ). Размер выплат определяют в соглашении: он может быть и меньше, и больше месячного заработка работника. В соглашении определяются сроки и порядок выплат.

5. Отпуск

Очередной оплачиваемый отпуск

Уходить в очередной отпуск нужно по графику отпусков, утвержденным руководством. Менять дату отпуска можно при согласовании с работодателем. В ряде случаев руководство компаний обязано предоставлять отпуск по просьбе самого работника. Сотрудники имеют право отказаться, если работодатель предлагает им передвинуть на нерабочие дни ежегодный оплачиваемый отпуск. В случае их совпадения по датам, отпуск продлен не будет.

Если отпуск вашего работника полностью или частично совпадает с нерабочей неделей, то компенсировать эти дни или переносить отпуск не придется. Правда фраза из Рекомендаций частично запутала многих : «если работник находится в отпуске, то нерабочие дни (с 30 марта по 30 апреля 2020 года) в число дней отпуска не включаются и отпуск на эти дни не продлевается».

В ст. 124 ТК РФ говорится, что продлевать или переносить отпуск нужно, если сотрудник на больничном, исполнял гос.обязанности, если оплату задержали или если работодатель сам вызвал его из отпуска по производственной необходимости. Также в ст.112 ТК РФ указаны причины продления отпуска при совпадении с праздничными днями.

Ни первый, ни второй случай не совпадает с нерабочими днями. Поэтому, если у сотрудника был запланирован отпуск по графику, предоставлен и оплачен, то переносить его не нужно.

Отпуск без сохранения заработной платы

В нерабочие дни работодатель не может отправить сотрудника в неоплачиваемый отпуск без согласия на то последнего. Отправка сотрудника в такой отпуск не допускается, это не предусмотрено ТК РФ, поэтому незаконно. За это трудовая инспекция может оштрафовать юридическое лицо 50 тыс.рублей, должностное лицо до 2 тыс.рублей.

Через суд работник может вернуть сумму за вынужденное бездействие, она равняется зарплате выплачиваемую работникам в случае простоя об этом сказано ниже

6. Оформление простоя

Эксперты Минтруда (Вопрос- ответ на Сайте «Онлайнинспекция.РФ», 2020) указали: если работу пришлось приостановить из-за государственных мер, вызванных распространением инфекции, то простой можно признать не зависящим от сторон. В приказе об объявлении простоя нужно указать ссылку на конкретную норму акта, которым введены такие меры.

Если ограничения не коснулись организацию напрямую, но, например, повлияли на поставку материалов, то простой из-за сложившейся ситуации также не будет зависеть от воли сторон.

Простой из-за пандемии не является виной работодателя, поэтому применяется ТК РФ ст.157 ч.2, за этот период оплачивается 2/3 от оклада, ставки.

Руководитель должен издать приказ и довести его до сведения работников о сроках простоя и оплате труда за этот период, указать на кого конкретно распространяется этот режим.

7. Уход на карантин

Вернувшись из зарубежной поездки согласно постановлению Гл.санитарного врача РФ № 7 (от 18.03.2020) работник должен изолироваться на 14 дней. Оплата будет происходить иначе, чем по обычному больничному листу. Первая выплата через пять дней после открытия бюллетеня, вторая после его закрытия. Средства полностью выделяет ФСС РФ. Режим самоизоляции действует и в других случаях, например, лицам 65 .

Министерство труда России начиная с марта 2020 года меняет порядок начисления больничных выплат. Временная нетрудоспособность, спровоцированная вирусом и вынужденным карантином, в полной мере оплачивается Фондом социального страхования РФ. С работодателя обязанность в перечислении денежных средств за первые три дня болезни снимается. Это вызвано тем, что ввиду массового распространения вируса предприятия терпят серьезные убытки, в том числи из-за отсутствия сотрудников. В связи с пандемией, которая поразила мир, в России установлены следующие правила относительно фиксированных выплат:

1. Минимальная сумма заработной платы, с которой может рассчитываться больничный составляет 12 130 рублей, что равно МРОТ. То есть при определении среднего заработка меньше указанной суммы показатель быть не может.

2. Максимальный размер выплат увеличен для тех, кто признан безработным. На начало 2020 года он составляет 12 000 рублей, что больше на 4 000 рублей показателя предыдущего года.

При определении данных границ государство гарантирует обеспечение людей в пределах необходимости. Однако у большинства граждан выплаты составляют большую сумму при нахождении на больничном ввиду карантина.

Если работник не болен, то допускается уход в оплачиваемый, неоплачиваемый отпуск, использование за ранее отработанное время отгулов. За отказ ухода на карантин законодательством предусмотрено наказание в виде административной ответственности (ст.18 КоАП РФ), распространение заражения предусматривает уголовную ответственность.

В России применяются отдельные виды ответственности для тех, кто нарушает карантин.

Первый вариант — административный:

1. Статья 6.3 КоАП РФ закрепляет, что в случае невыполнения предписаний врачей на период карантина устанавливает штраф для граждан в размере до 40 тысяч рублей, юридическим лицам до 500 тысяч рублей. Если подобные действия повлекли вред здоровью, то штраф увеличивается до 300 тысяч и 1 миллиона рублей, соответственно.

2. Статья 20.6.1 КоАП РФ устанавливает штраф для граждан до 3 тысяч рублей, должных лиц до 30 тысяч рублей, для ИП до 50 тысяч рублей и для организации до 300 тысяч рублей в случае неисполнения правил поведение в условиях угрозы чрезвычайной ситуации.

Второй вид ответственности — уголовная.

Статья 236 УК РФ определяется два состава преступления и санкции за них:

1. Часть первая — массовое заражение людей без летальных случаев. Предусмотрены такие виды наказаний, как штраф до 80 тысяч рублей, запрет на занятие должности до трех лет, обязательные работы до 360 часов, исправительные работы до года, а также ограничение свободы до одного года.

2. Часть вторая — наступление смерти людей по неосторожность. Установлены следующие виды наказаний: обязательные работы до 460 часов, исправительные работы до двух лет, принудительные работы до пяти лет, а также тюремный срок до пяти лет.

Если возникнут основания подозревать человека в намеренном заражении других людей, то возможна ответственность по ст. 111,112,115 УК РФ.

Таким образом, карантин следует рассматривать, как период временной нетрудоспособности с установлением определенных требований к режиму человека. Соответственно, несоблюдение условий приводит к негативным последствиям, как для здоровья людей, так и для социального положения. Это единственный, но важный момент, которые следует помнить о добровольной или принудительной изоляции зараженного человека.

8. Командировки

В связи с закрытием воздушного сообщения с большим числом стран загранкомандировки придется отменить. По России пока запрета на передвижение нет. Но есть рекомендации Министерства здравоохранения и ВОЗ, которые рекомендуют организациям ограничить передвижение по стране. Для отмены командировки потребуется Приказ на бланке предприятия с указанием причины и, возможно, плановыми датами переноса. Если средства на приобретение жилья и пр. уже были потрачены, то нужно предпринять действия к возврату средств.

Резюме

Пандемия коронавируса не освобождает работодателей от выплаты зарплаты работникам, при нарушении прав сотрудников они имеют законное право обращаться в трудинспекцию или судебные инстанции с заявлением. Работодатель несет ответственность за своевременную выплату заработной платы. Неполная выплата (частичная), невыплата заработанных денег влечет предупреждение или наложение штрафа.

Кроме того, Правительством дополнительно раз работы меры поддержки в связи с коронавирусом работодателей:

• Ограничение проверок бизнеса в связи с коронавирусом (COVID-19)
• Приостановление мер по взысканию налоговых платежей
• Внесены поправки в бюджетное законодательство в части особенностей исполнения бюджета в 2020 г.
• Определены особенности кредитования ИП и субъектов МСП в отдельных сферах деятельности в связи с коронавирусом
• Субсидии на возмещение недополученных организациями и ИП доходов по кредитам, выданным в 2020 году субъектам малого и среднего предпринимательств на неотложные нужды для поддержания и сохранения занятости.
• Изменения перечня расходов
• Перенос сроков отчетности и уплаты налогов. Но есть и отчеты, по которым сроки не переносятся.
• Изменения ставок по страховым взносам и перенос сроков отчетности
• Урегулирование и отсрочка банкротства
• Уменьшение арендной платы и отсрочка платежей по договорам аренды недвижимого имущества. Освобождение и отсрочка по арендным платежам для малого и среднего бизнеса при аренде федерального имущества.
• Реструктуризация долгов в период введения режима повышенной готовности.
• Особый порядок взыскания неустойки (штрафа, пени) за несвоевременную, неполную оплату услуг по договорам о газоснабжении, электроэнергетике, теплоснабжении, водоснабжении и водоотведении.
• Поддержка участников долевого строительства.
• Форс-мажор и корпоративные отношения

Как не запутаться во всем этом?

Мы работаем для ВАС!

Будьте здоровы, берегите себя!

Автор материла: Елена Тюрина

директор ООО «АУДИТ-ПРОФИ»,

член СРО ААС «Содружество»,

действительный член Института профессиональных бухгалтеров России,

член Коллегии международных бухгалтеров и аудиторов CIAA,

аттестованный преподаватель Минфина РФ в области бухгалтерского учета, налогообложения, аудита,

налоговый консультант, член палаты налоговых консультантов

Как оформить скользящий график

‍ Смена официантов, продавцов и парикмахеров обычно длится дольше восьми часов, а выходные не совпадают с субботой и воскресеньем. На такой режим оформляют скользящий график. Рассказываем, как его утвердить, вести учёт рабочих часов и считать зарплату.

Что такое скользящий график

По умолчанию норма рабочего времени — это не больше 40 часов в неделю — ст. 91 ТК РФ.

Офисные работники отрабатывают норму с понедельника по пятницу по восемь часов в день, а в субботу и воскресенье отдыхают.

Ресторанам, магазинам и парикмахерским не подходит пятидневка с выходными как у всех. Поэтому в сфере услуг работают больше восьми часов в смену и на выходные ходят по скользящему графику. А работодатель считает норму выработки не за неделю, а за месяц, квартал или год. Так можно — ст. 103, 104, 111 ТК РФ.

Например, смена повара в кафе «Шаурма» длится с 9 до 21 часов. Два дня он работает, потом два дня отдыхает. И так по кругу.

Скользящий график часто путают с гибким графиком. Но это не одно и то же. Гибкий график — это когда работодатель определяет общую продолжительность смены, а работник решает сам, когда начать и закончить — ст. 102 ТК РФ.

Как оформить скользящий график

Чтобы персонал работал по скользящему графику, надо вписать это условие в трудовой договор, выбрать учётный период рабочих часов, составить график и вести табель рабочего времени.

1. Вписать режим работы в трудовой договор

Как оформить сотрудника в штат, мы рассказывали в отдельной статье. Для установления скользящего графика нас интересует только трудовой договор.

В трудовом договоре смотрим раздел с названием «Рабочее время и время отдыха». В этот раздел нужно вписать фразу:

«Работнику устанавливается сменный режим работы с предоставлением выходных дней по скользящему графику и суммированный учёт рабочего времени с учётным периодом один месяц».

Учётный период можно взять другой — месяц, квартал, полгода или год. Про выбор периода подробно будет ниже.

Время начала и конца смены тоже можно записать в трудовой договор. К примеру:

«Время начала рабочей смены 9:00. Время окончания рабочей смены 21:00».

Но время работы для клиентов у предпринимателя может меняться. Например, летом кафе открывается на час раньше. На такие случаи время начала и конца смены удобнее каждый раз вписывать в график смен на учётный период, а не бесповоротно один раз в трудовой договор.

Если изначально в трудовом договоре с работником не было условия о сменах по графику, к договору заключают допсоглашение. В него вписывают те же самые фразы.

2. Выбрать учётный период

Учётный период — это время, за которое работодатель считает рабочие часы сотрудника. Это месяц, квартал или год, но не больше года — ст. 91, 104 ТК РФ.

Норму рабочих часов считают по правилам из Приказа Минздравсоцразвития № 588н. Там учитывают нерабочие праздничные дни. Самому считать не придется, норма часов есть в производственном календаре на каждый год. Например, в производственном календаре Контур.Норматива.

Допустим, мы взяли учётный период месяц и хотим узнать часы в августе. Смотрим август 2021 года — видим 176 рабочих часов. Эти часы работодатель распределит по месяцу как захочет. Работа свыше 176 часов будет сверхурочной, за неё придётся доплачивать.

Если работодатель выбрал учётный период больше месяца, например, полгода, зарплата всё равно платится два раза в месяц. Учётный период тут не влияет.

3. Составляем график смен

Сразу оговоримся: для микробизнеса график сменности необязателен. Его можно один раз включить в трудовой договор. Но тогда график нельзя менять — ни рабочие дни, ни время начала и конца смены. Удобнее утверждать новый график на каждый учетный период. Правило — из ст. 309.2 ТК РФ.

В графике надо поставить каждому работнику рабочие и выходные дни, продолжительность смены и время её начала и конца.

Сам себя ИП в график не вносит, потому что он не работник на зарплате. Даже если он тоже стоит за прилавком.

Чтобы не платить за сверхурочную работу, общее количество часов за учётный период не должно превышать норму по производственному календарю.

Ещё в графике надо учесть следующее:

— Обед. В смене может быть обед от 30 минут до 2 часов. Это нерабочие часы, за них не будет зарплаты. Но если в магазине или кафе нормальный обед невозможен, работодатель обязан обеспечить приём пищи на рабочем месте — ст. 108 ТК РФ;

— Работа ночью. Ночная смена короче дневной на час без урезки зарплаты. Но если работника взяли специально для ночных смен и вписали это в трудовой договор, то смена не укорачивается — ст. 96 ТК РФ;

— Выходные. Раз в неделю у работника обязательно должны быть выходные не менее 42 часов подряд — ст. 110 ТК РФ;

— Длительность смены. Для несовершеннолетних, людей с инвалидностью и работников с вредным трудом есть ограничения, посмотрите их в ст. 94 ТК РФ. Для остальных работников часы в смене неограничены. Главное, не вылезти за норму рабочего времени — Письмо Роструда № 474-6-0.

В остальном работодатель составляет график как ему удобно, работников можно не спрашивать.

Работник может работать по полсмены, если у него неполная ставка или у ИП режим сокращённого дня.

❗Работников знакомят под подпись с графиком смен не меньше чем за месяц. Это очень важно. Работник не обязан выходить по непредсказуемому графику. Не выйдет на смену — за прогул уволить не получится. А вот после ознакомления под подпись график становится железным — ст. 103 ТК РФ.

Еще за непредсказуемый график работодателей штрафует трудовая инспекция по ст. 5.27 ТК РФ. ИП — на 1000 до 5000 ₽, юрлиц — на 30 000 до 50 000 ₽.

Если сотрудник отказывается подписывать график, составляют акт об отказе от подписи. Зовут пару свидетелей. Потом такого работника можно уволить за прогул, и акт поможет.

С работой по скользящему графику суббота и воскресенье для сотрудника — не выходные, они не оплачиваться по двойной ставке. А вот смена вне графика будет считаться сверхурочной. На выход понадобится письменное согласие работника и приказ. Зарплата будет с надбавкой или вместо неё дополнительный выходной — Письмо Роструда № ПГ/49630-6-1.

4. Вести учёт рабочего времени

Работодатель обязан вести учёт отработанного времени каждого работника. Отработанные часы отмечают в табеле. В конце учётного периода считают часы и за них платят зарплату.

Курс молодого работодателя

Начните работать с сотрудниками за 11 уроков

Как оплачивать переработку, праздники и ночные смены

Если сотрудник отработал в учётный период больше часов, чем стоит в производственном календаре, это сверхурочные. За первые два часа переработки зарплату платят в полуторном размере, за последующие — в двойном. Вместо повышенной оплаты работник может выбрать дополнительный выходной — ст. 152 ТК РФ.

Если смена выпала на нерабочий праздничный день, работнику платят двойную зарплату — ст. 153 ТК РФ.

При ночной смене с 22 до 6 к оплате добавляют 20 % за каждый час — ст. 154 ТК РФ, Постановление № 554.

Накануне праздника смена сокращается на час. Но если у ИП это неприемлемо, такой час оплачивают как сверхурочный — ст. 95 ТК РФ.

Статья актуальна на 01.07.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

День увольнения считается рабочим днем или нет?

• Оплачивается ли последний рабочий день при увольнении?
• Как определяется день увольнения, если дата расторжения договора совпадает с праздником или выходным
• В каких случаях сотрудник может быть уволен, если он отсутствует на рабочем месте
• Какая дата должна быть указана в заявлении сотрудника на увольнение и в приказе об увольнении
• Итоги

Оплачивается ли последний рабочий день при увольнении?

Трудовые правоотношения прекращаются по общим правилам, установленным ст. 84.1 ТК РФ, с учетом особенностей законодательства для некоторых случаев (расторжение срочного договора, сохранение рабочего места за неработающим сотрудником и т. п.).

В той же норме есть ответ на вопрос, считается ли рабочим днем день увольнения работника с занимаемой им должности.

На основании ч. 3 ст. 84.1 день увольнения – последний рабочий день. Однако существуют исключения, о которых мы расскажем далее.

В последний рабочий день работодатель обязан выполнить все предусмотренные ТК РФ процедуры (в том числе вручить трудовую книжку). Этот день оплачивается в полном объеме как рабочий.

Какой документ выдать, если работник вместо бумажной трудовой выбрал электронный формат ведения трудовой книжки? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите к подсказкам от экспертов.

Дата увольнения определяется:

• датой окончания срочного трудового договора;
• истечением двухнедельного срока, отведенного для отработки при подаче заявления по инициативе самого работника;
• днем издания приказа об увольнении при прекращении трудовых отношений по инициативе организации;
• днем окончания срока предупреждения о сокращении штата, установленного трудовым законодательством;
• датой, в которую стороны трудовых отношений пришли к соглашению прекратить их.

Как определяется день увольнения, если дата расторжения договора совпадает с праздником или выходным

Определяется день прекращения отношений между сотрудником и организацией, когда последний день течения срока приходится на нерабочий день (выходной или праздничный), в зависимости от того, работает ли в этот день сам сотрудник.

В штате некоторых предприятий непрерывного производственного цикла присутствуют должности со сменным графиком работы.

Смены могут приходиться на любой день, независимо от того, каким он является с точки зрения трудового законодательства и производственного календаря — выходным или рабочим. ТК РФ не дает четкого ответа на вопрос, считается дата увольнения рабочим днем или нет в таком случае.

Поясняет этот момент Федеральная служба по труду и занятости в письме от 18.06.2012 № 863-6-1. Госорган пришел к выводу о том, что трудовое законодательство не предусматривает исключения из правила о том, что получить полный расчет и трудовую книжку работник должен в последний рабочий день при увольнении. В связи с этим не имеет значения, по какому графику работает администрация (в том числе кадровая служба). Работник должен быть уволен в последнюю смену.

В какой день уволить сотрудника, если по рабочему графику день увольнения у работника выходной, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

В каких случаях сотрудник может быть уволен, если он отсутствует на рабочем месте

День увольнения считается рабочим днем, однако далеко не всегда. Могут возникнуть ситуации, когда сотрудник не работает по различным причинам, но его необходимо уволить вне зависимости от нахождения на рабочем месте. Работник:

• отсутствует на рабочем месте, поскольку является участником коллективных переговоров;
• в соответствии с медицинским заключением не может далее выполнять трудовые обязанности;
• находится в отпуске, ранее написал заявление по собственному желанию, а на момент окончания срока отработки отпуск еще не закончился;
• на момент увольнения по причине ликвидации организации либо сокращения штата находится в отпуске по уходу за ребенком;
• участвует в день увольнения в забастовке;
• является членом избирательной комиссии.

Какая дата должна быть указана в заявлении сотрудника на увольнение и в приказе об увольнении

В день увольнения работника издается приказ по форме № Т-8 либо иной, если в организации не применяются унифицированные формы. Однако дата в приказе не всегда совпадает с днем увольнения.

Если инициатор увольнения работодатель, то в приказе указывается последний рабочий день сотрудника, когда тот выходил на работу.

Кроме того, в приказе может стоять дата будущего увольнения, т. е. определяется день, когда сотрудник получит расчет и будет уволен. В этом случае дата издания приказа предшествует дате увольнения. Однако если основания для увольнения по каким-то причинам отпали, например сотрудник отозвал заявление, то приказ придется отменить.

Если сотрудник увольняется по собственному желанию, в заявлении он может указать любую дату за пределами двухнедельного срока отработки, независимо от того, на какой день недели она выпадает. В этом случае днем увольнения в приказе будет указан день, следующий за последним днем отработки.

Если сотрудник увольняется по соглашению сторон, в приказе указывается дата, отраженная в соглашении о расторжении трудового договора.

Как правильно рассчитать компенсацию при увольнении в 2021 году чиайте здесь.

Итоги

Итак, считается дата увольнения рабочим днем или нет? Да, считается, если работник должен трудиться в этот день в соответствии с графиком и оснований не работать нет (например, по причине нахождения в отпуске). В день увольнения сотруднику начисляется и выплачивается заработная плата.

Налоговые вычеты – от возможности до получения

Налоговые вычеты помогут сэкономить и восстановить семейный бюджет. Все мы платим налоги, и за часть из них государство готово вернуть часть денег. Процедура получения довольно сложная, в ней легко можно запутаться. В статье мы расскажем, кто и на каких основаниях может получить налоговый вычет, как это сделать, какие тонкости все себе скрывает процедура, и нужно ли обращаться за помощью к посредникам.

Что такое налоговый вычет

Под налоговым вычетом подразумевается сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. Почти каждый гражданин РФ старше 18 лет платит НДФЛ с одного из своих видов доходов. Вы заплатили за лечение, учёбу в ВУЗе, купили дом или пополнили ИИС, и у вас автоматически возникает право вернуть часть уплаченного налога на добавленную стоимость.

Сделать это можно с помощью государства, которое вернёт часть налогов. Для этого гражданин подаёт в налоговую декларацию и документы, которые подтверждают его право на вычет. Также можно вернуть деньги через работодателя. Налоговая предоставляет гражданину уведомление, которое он отдаёт в бухгалтерию работодателя. В течение некоторого времени последний перестаёт удерживать НДФЛ при выплате зарплаты.

На получение вычета могут рассчитывать только резиденты Российской Федерации, которые имеют официальный доход, облагаемый налогом НДФЛ со ставкой 13%. Чтобы быстрее вернуть деньги, нужно подать заранее декларацию по итогам года. Налоговый вычет доступен к возврату в течение трёх лет с момента оплаты расходов.

Изменения 2021 года

В апреле 2021 года в Госдуме утвердили закон, упрощающий процедуру получения части вычетов. До нынешнего года вычеты применялись ко всем доходам, облагающимися 13% ставкой. Теперь доходы физических лиц делятся на основную и неосновную базы.

Неосновная налоговая база включает такие доходы, как продажа ценных бумаг или выигрыш в лотерее. К основной относятся доходы со ставкой 13-15%. Вычеты к доходам основной базы применяются свободно, а к основной только в трёх случаях:

1. Вычет при переносе убытков на будущие периоды.
2. Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами.
3. Вычет на доходы от ИИС типа Б.

Виды вычетов

На данный момент, по доходам, полученным за 2021 год, можно воспользоваться имущественными, стандартными, социальными, профессиональными и инвестиционными вычетами.

Имущественные

Имущественный вычет может получить гражданин, совершавший операции с недвижимостью в течение последних трёх лет. Сюда входит продажа имущества, покупка земли, жилья или его строительство. Ст. 220 НК РФ описывает весь список операций с имущественным вычетом.

Социальные

На социальный налоговый вычет может рассчитывать гражданин-резидент Российской Федерации, у которого за предыдущий год был один из видов расходов:

• Независимая оценка квалификации.
• Собственное обучение, а также детей, сестёр и братьев.
• Накопительная часть пенсии.
• Благотворительность.
• Негосударственное пенсионное обеспечение или страхование.
• Лечение: покупка лекарств для себя, супруга, детей и родителей.

120000 рублей – максимальная сумма, на которую можно рассчитывать. Сюда не входят благотворительность, обучение и дорогостоящее лечение. Расходы на благотворительность позволяют сократить годовой доход на 25%, обучение детей позволяет вернуть до 50000 рублей на каждого ребёнка, расходы на дорогостоящее лечение принимаются к вычету без ограничений.

Стандартные

Стандартный налоговый вычет делится на 2 вида: на ребёнка и на себя.

Последний вычет предоставляют некоторым категориям физических лиц: инвалиды детства, «чернобыльцы», родители и супруги военных, погибших при исполнении и т.п. Ст. 218 НК РФ определяет полный перечень всех категорий граждан, которые могут рассчитывать на этот вид вычета. Если физическому лицу положено несколько видов вычетов, то государство предоставит ему максимальный.

На вычет на ребёнка могут рассчитывать оба родителя, опекуны, усыновители и т.п. Главное, чтобы они по закону обеспечивали ребёнка. Государство осуществляет вычет с месяца рождения ребёнка и до 18 или 24 лет, если он обучается очно. Родители могут рассчитывать на денежное пособие в размере 500 – 3000 рублей. На сумму влияет категория налогоплательщика.

Чем больше детей, тем больше сумма вычета. Государство не предоставляет вычеты родителям, если их доход с начала года выше 350000 рублей.

Инвестиционные

Инвестиционным налоговым вычетом могут воспользоваться граждане РФ:

• Получившие доход по операциям, которые учитываются на ИИС.
• Вносившие деньги на ИИС.
• Получившие доход по операциям с ценными бумагами.

Профессиональные

Вычет положен индивидуальным предпринимателям и тем, кто получает доходы с профессиональной деятельности. Воспользоваться профессиональным вычетом могут следующие граждане:

1. Нотариусы.
2. Авторы, получающие вознаграждение.
3. Индивидуальные предприниматели, которые платят 13% НДФЛ.
4. Адвокаты.
5. Физические лица, не имеющие статус ИП, но работающие по гражданско-правовым договорам.
6. Самозанятые.
7. Люди, занимающиеся частной практикой.

Кто может получить налоговый вычет

Вычеты из бюджета возвращают фактически уплаченный налог. Права на вычет имеет гражданин, который является резидентом РФ, работает официально, платит НДФЛ, имеет права на налоговые вычеты и подтверждающие это право документы. Полный список лиц, которые могут получить налоговый вычет, указан в статьях 218 – 221 НК РФ.

Имущественный

Налогоплательщик, продавший или купивший имущество, построивший жилье или приобрётший землю для этого.

Стандартный

Инвалиды детства и 1,2 групп, родители и супруги погибших военнослужащих, участники ВОВ, «чернобыльцы», родители несовершеннолетних детей.

Социальный

Люди, потратившиеся на обучение детей, сестёр и братьев, самих себя, лечение близких родственников, имеющие расходы на накопительную часть пенсии, добровольное страхование, благотворительность.

Инвестиционный

Налогоплательщики, получившие доход по операциям ИИС, вносящие деньги на свой ИИС, проводящие операции на рынке ценных бумаг и получившие с них доход.

Профессиональный

ИП, самозанятые, люди, работавшие по гражданско-правовому договору, адвокаты, нотариусы, авторы, которые получили доход за создание или использование произведений науки, литературы, искусства и т.п.

Как получить налоговый вычет

Любой гражданин, который подходит под условия получения налогового вычета, указанные выше, может получить его через налоговую или работодателя. В первом случае ему вернут деньги, а во втором работодатель не будет удерживать НДФЛ из его заработной платы.

Для получения налогового вычета нужны следующие документы:

• ИНН и копия паспорта.
• Декларация 3-НДФЛ. С её помощью можно получить вычет только в налоговой инспекции. Подаётся оригинал. Заполнить можно самостоятельно или через посредника.
• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.

Эти документы должны быть почти в каждом случае. В зависимости от вида налогового вычета понадобятся другие виды документов. Это могут быть копии платёжных документов на покупку недвижимости, оплату обучения, лечение, пополнение ИИС и т.п. Для выплаты на детей понадобятся справки, касающиеся ребёнка. Каждый конкретный случай подробно расписан в Налоговом Кодексе РФ (статьи 218 – 221).

С 2022 года для получения некоторых видов налоговых вычетов (инвестиционных и имущественных) не придётся подавать декларацию.

Как и когда подавать декларацию

Декларация по форме 3-НДФЛ подаётся за каждый год отдельно по форме, которая действовала в предыдущем году. Декларацию можно подать в личном кабинете на сайте nalog.ru. Она подписывается электронной подписью и отправляется в налоговую инспекцию. Также декларация подаётся в ФНС лично, через представителя, по почте.

Если кроме имущественного вычета у вас в декларации будет указан доход, полученный в прошлом году, то вы должны подать декларацию до 30 апреля. Если гражданин предоставляет налоговую декларацию, желая получить налоговые вычеты по НДФЛ (стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные при покупке жилья), то подать её он может после 30 апреля. Налоговые санкции в этом случае к нему применены не будут.

Что ещё нужно учесть при заполнении декларации

Гражданину стоит помнить о подтверждающих документах, если он заполняет налоговую декларацию, чтобы получить налоговый вычет. Каждый вычет подразумевает свой перечень документов, без которого инспектор откажет в нем. Поэтому стоит помнить обо всей документации и заявлении на возврат налога. Налоговая будет проверять до 3 – 4 месяцев.

Если резидент за предыдущий год оплачивал своё обучение, лечение, пополнял ИИС, то ему нужно подавать только одну декларацию, в которой он заявит несколько налоговых вычетов. Не нужно подавать налоговую декларацию к каждому из вычетов.

Не стоит указывать все источники дохода, если для они не нужны для получения налогового вычета. НК РФ разрешает не указывать в декларации доходы, налог с которых полностью удержан и не мешает получить налоговый вычет.

Если декларация подана, а заявитель только потом обнаружил ошибку, то изменять в ней ничего нельзя. Он должен заново подать исправленную версию.

Сроки возврата налогового вычета

Налоговая инспекция сначала проверит все данные. Она может запросить информацию в Росреестре или другом органе. Благодаря поправкам, внесённым в НК в апреле 2021 года, некоторые налоговые вычеты с 2022 года можно получить без декларации и подачи документов.

Заявление, которое гражданин подал на упрощённый вычет, налоговая инспекция проверит за 30 дней с даты его подачи. В некоторых случаях срок может быть продлён до 3 месяцев. После принятия положительного решения деньги перечисляются в течение 15 дней.

Если подаётся декларация к обычному налоговому вычету, то ревизоры могут проверять её в течение 3 месяцев. Если вычет подтверждается, то деньги перечислят в течение месяца. Таким образом, сроки возврата налогового вычета в этом случае – от 4 месяцев.

Частые проблемы и ошибки

Если неправильно подать документы для налогового вычета, то можно не только получить отказ инспекторов, но и нажить серьёзные проблемы. Ниже подробно о типичных ошибках и проблемах:

• Подавая документы через личный кабинет на сайте nalog.ru большинство заявителей не контролируют процесс принятия. Документы могут отправиться, но не получить статус «принято». Так декларация может висеть несколько месяцев. Поэтому всегда нужно отслеживать весь процесс подачи документов в налоговую инспекцию.
• Часть резидентов-заявителей не прикладывают документы, которые подтверждают право на вычет. Декларация без сопутствующих справок – обычное заявление о намерении получения вычета.
• Некоторые граждане запрашивают вычет в неправильной последовательности. Если человек купил недвижимость, то ему доступен имущественный вычет и покупке недвижимости и по процентам, уплаченным по ипотеке. Последний вычет предоставляется только на 1 объект. Чтобы получить сразу два вычета, то сначала запрашивается вычет за покупку недвижимости, налоговая выплачивает его, а потом подаётся запрос на вычет процентов по ипотеке.
• Нельзя запрашивать остаток социального вычета. Он получается только за тот год, когда заявитель понёс по нему расходы. Если человек полностью вычет не получил, но в следующем году остаток пропадёт.
• Чтобы получить налоговый вычет, нужно подавать документы в налоговую по адресу регистрации, а не фактического проживания. Люди часто путают адреса. Инспектор налоговой службы не примет документы, если адрес регистрации не совпадёт с инспекцией. Если место прописки далеко от места проживания, то лучше подать декларацию через nalog.ru или по обычной почте.
• Иногда граждане рассчитывают получить возврат больше суммы оплаченных налогов. Резидент должен самостоятельно подсчитать, сколько он может вернуть денег, чтобы инспектор не отклонил его декларацию.

Стоит ли пользоваться услугами по заполнению и отправке декларации

Налоговая инспекция тщательно проверяет все данные, которые подаёт резидент для получения вычета. Из-за одной мелкой ошибки инспекторы могут отказать в возврате денег, и тогда гражданину придётся подавать документы и заполнять декларацию снова, ожидая несколько месяцев проверки. И даже тогда не факт, что человек сделал все правильно.

Чтобы не мучатся с заполнением и избежать возможных ошибок и потери времени, можно воспользоваться услугами агентств, заполняющих и отправляющих документацию. Ниже несколько примеров компаний со своими услугами и ценами по ним.

Имущественный вычет (3-НДФЛ)

Социальный вычет (3-НДФЛ)

Профессиональный вычет ( 3-НДФЛ)

Какие налоговые вычеты можно получить в 2021 году

Кому положены и как подтвердить

С помощью налоговых вычетов можно ощутимо сэкономить и поправить семейный бюджет.

Уже можно подавать декларацию в налоговую инспекцию и возвращать налог, уплаченный за прошлый год. При этом многие люди имеют право сразу на несколько вычетов, но сложно разобраться, какие нужны документы и как все оформить.

В этой статье я сделала подборку основных типов вычетов: кому положены, в какой сумме и как их подтвердить.

О чем расскажу в статье:

• Что такое вычеты
• Типы вычетов
• Изменения в вычетах с 2021 года
• Имущественные вычеты
• Стандартные налоговые вычеты
• Социальные налоговые вычеты
• Инвестиционные налоговые вычеты
• Профессиональные налоговые вычеты

Что такое вычеты

Почти все мы платим НДФЛ — с зарплаты и других доходов. Если вы потратились на лечение, учебу, купили квартиру или пополнили индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), то имеете право на вычет — возврат части уплаченного НДФЛ. Вычет можно получить двумя способами:

1. Государство вернет часть налогов, которые вы заплатили раньше. Для этого нужно будет подать в налоговую инспекцию декларацию и документы, подтверждающие право на вычет.
2. Через работодателя. Нужно предоставить уведомление на вычет из налоговой, и на этом основании работодатель перестанет удерживать налог при выплате заработной платы на некоторое время.

Получить вычет могут только те, у кого есть официальный доход, с которого платится НДФЛ по ставке 13%. Еще нужно быть резидентом РФ — проживать в России не менее 183 дней в календарном году. В 2020 году можно было стать резидентом, если прожить в стране 90 дней. Для этого нужно подать заявление в инспекцию до 30 апреля 2021 года. Нерезиденты воспользоваться вычетом не могут.

Чем раньше подать декларацию по итогам года, тем быстрее вернут деньги из бюджета.

Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года. Это касается только тех, кто обязан задекларировать свои доходы: например, если человек сдавал в аренду имущество или продал квартиру, которая находилась в собственности менее минимального срока владения — трех или пяти лет в зависимости от ситуации.

А те, кто хочет просто воспользоваться налоговым вычетом, например вернуть 13% от сумм за обучение или лечение, могут подать декларацию в течение трех лет с того года, как оплатили расходы. А вычетом на покупку жилья можно воспользоваться и спустя три года, и через десять лет после покупки — ограничений по срокам для этого вычета нет.

Какие бывают типы вычетов

По доходам за 2020 год можно воспользоваться следующими видами вычетов:

1. Стандартные — вычеты на детей и те, что получают инвалиды и отдельные категории людей.
2. Социальные — на обучение, лечение, благотворительность и прочие.
3. Инвестиционные — по доходам от операций с ценными бумагами и ИИС.
4. Имущественные — вычеты при покупке жилья и продаже имущества.
5. Профессиональные — вычеты для ИП, физлиц, работающих по гражданско-правовым договорам, и людей, которые занимаются частной практикой, например нотариусов.

По доходам, которые получили с 2021 года, можно будет также воспользоваться новыми видами вычетов. О них мы расскажем в отдельных статьях.

Как победить выгорание

Что изменилось в вычетах в 2021 году

26 января 2021 года первое чтение в Госдуме прошел законопроект, который упростит процедуру получения некоторых вычетов: воспользоваться вычетом можно будет «в один клик». Это новшество коснется, скорее всего, вычетов на лечение и обучение, имущественного вычета при покупке жилья, расходов на уплату процентов по ипотеке, а также инвестиционных вычетов по операциям на ИИС. Но пока этот закон не принят, продолжает действовать старый порядок.

До 2021 года применять вычеты можно было ко всем доходам, которые облагаются по ставке 13%, кроме дивидендов. С 2021 года доходы физлиц разделяются на налоговые базы — неосновную и основную:

1. К неосновной налоговой базе относятся доходы, перечисленные в подп. 1—8 п. 2.1 и подп. 1—7 п. 2.2 ст. 210 НК РФ. Например, это прибыль от продажи ценных бумаг или выигрыш в лотерее.
2. Основная налоговая база — все остальные доходы, которые облагаются по ставке 13 или 15%. Например, зарплата или проценты по вкладам.

К доходам из основной налоговой базы вычеты можно будет применять свободно, из неосновной — только три вычета:

1. Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами. Если акция или облигация находилась в собственности инвестора более трех лет, то с дохода от ее продажи он не платит НДФЛ.
2. Вычет на доходы от ИИС типа Б : при купле-продаже ценных бумаг на таком счете резидент освобождается от уплаты налога с прибыли.
3. Вычет при переносе убытков на будущие периоды. Применяется к доходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, если ранее по ним на брокерском счете инвестор получил убыток.

Но эти новшества нужно будет учитывать при заявлении вычетов на расходы, которые были в 2021 году, то есть при подаче декларации в начале 2022 года. Пока же отчитываемся перед налоговой за 2020 год в старом порядке — только по тем доходам, которые облагаются по ставке 13%.

Имущественные налоговые вычеты

Имущественные вычеты может получить человек, который совершал операции с недвижимостью. В частности:

1. продавал имущество;
2. покупал жилье: дома, квартиры, комнаты и прочее;
3. строил жилье, включая покупку земельного участка для этой цели.

Полный перечень операций, по которым можно получить имущественный вычет, а также порядок их предоставления прописан в статье 220 НК РФ.

Рассмотрю вычеты, которые вызывают больше всего вопросов.

При покупке квартиры в новостройке или на вторичном рынке можно воспользоваться вычетом по расходам на приобретение жилья.

Если квартиру приобретать в ипотеку, то государство вернет еще больше: кроме вычета на жилье можно воспользоваться и вычетом на проценты.

Кому положены. Вычет может получить человек, который приобрел квартиру и заплатил за нее полностью или частично. От расходов будет зависеть сумма вычета. По квартирам, которые получены по наследству или подарены, получить вычет нельзя: за них приобретатель ничего не платил.

Получить вычет можно только после того, как оформлен правоустанавливающий документ на квартиру.

В случае новостройки — когда дом сдан и подписан акт приема-передачи.

На вторичном рынке — свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН.

Если квартира приобретена в браке, то она считается совместной собственностью. Не важно, на кого оформлена квартира, кто за нее платил, — вычет могут получить оба супруга.

Размер вычета на покупку квартиры. Вычет можно получить на сумму расходов на квартиру, но не более 2 000 000 Р . Допустим, квартира стоит 3 000 000 Р , вычет предоставят на сумму 2 000 000 Р . То есть вернуть из бюджета можно: 2 000 000 Р × 13% = 260 000 Р .

Неиспользованный остаток вычета можно перенести на другой объект. Например, человек приобрел квартиру за 1 500 000 Р и воспользовался вычетом в той же сумме. При покупке другой квартиры он имеет право на вычет 500 000 Р .

Если квартиру приобрели супруги, то вычеты могут быть распределены между ними по заявлению в любых пропорциях независимо от того, на кого оформлена квартира и кто за нее платил.

Например, в заявлении о распределении вычета можно указать, что на долю жены приходится 80% вычета, а на долю мужа — 20%. Заявление о распределении вычета можно подать в инспекцию только один раз — до того, как супруги начнут получать вычет. Изменить пропорцию потом нельзя. Каждый из супругов может воспользоваться максимальным вычетом в 2 000 000 Р .

Распределять вычет имеет смысл, только когда цена квартиры ниже 4 000 000 Р . Если она дороже, каждому дадут вычет с 2 000 000 Р , то есть сумма к возврату — 260 000 Р на человека.

Кроме того, распределять вычет нужно, только если второй супруг тоже хочет получить вычет по этой квартире. Если такого желания второй супруг не изъявляет, то вычет получит только один супруг, без заявления о распределении вычета.

При покупке квартиры в новостройке в вычет можно включить сумму расходов на отделку: они не увеличат общую сумму вычета, а войдут в лимит — 2 000 000 Р .

Например, квартира стоит 1 800 000 Р , а расходы на отделку — 300 000 Р . Размер вычета — 2 000 000 Р , то есть к возврату за счет вычета будет 260 000 Р . Для получения вычета важно, чтобы в договоре, по которому приобретается квартира, было указано, что квартира без отделки.

Размер вычета на проценты, уплаченные банку. Если для покупки квартиры брали ипотечный кредит в банке, то можно получить вычет и на проценты, уплаченные банку. Максимальная сумма вычета по процентам — 3 000 000 Р . То есть из бюджета можно вернуть: 3 000 000 Р × 13% = 390 000 Р .

Неиспользованный остаток вычета на проценты нельзя переносить на другие объекты. Он дается только на один объект. То есть неиспользованный остаток вычета просто сгорит.

Например, при приобретении квартиры в ипотеку банку были уплачены проценты на сумму 1 800 000 Р . Эта сумма была заявлена к вычету. При покупке в ипотеку другой квартиры воспользоваться остатком вычета — 1 200 000 Р — уже не получится.

Вычет на проценты также можно распределять между супругами по их заявлению. При этом не важно, на кого оформлен кредитный договор и кто платит банку. В отличие от вычета на покупку квартиры, заявление можно писать каждый год и перераспределять проценты.

Проверьте, сколько вам вернут при покупке квартиры, в нашем калькуляторе:

Документы. Воспользоваться вычетом можно двумя способами:

1. Предоставить налоговой инспекции декларацию и подтверждающие документы. Декларацию нельзя подать в год покупки квартиры — только в последующие. После проверки декларации и подтверждения вычета инспекция вернет налог.
2. Оформить вычет у работодателя. В этом случае можно заявить вычет в том же году, когда была приобретена квартира. Но чтобы работодатель перестал удерживать налог, надо получить в налоговой уведомление о праве на вычет. Для получения уведомления в инспекцию необходимо представить заявление и пакет документов.

Если квартира в новостройке, то в инспекцию необходимо представить такие документы:

1. Копию акта о передаче квартиры.
2. Копию договора о приобретении квартиры или прав на нее.
3. Копии платежных документов: квитанций, платежек из банка, расписок и других.

Если квартира куплена на вторичном рынке, то подтвердить право на вычет можно такими документами:

1. Копией свидетельства о регистрации права или копией выписки из ЕГРН.
2. Копией договора о приобретении квартиры.
3. Копией акта приема-передачи, если в договоре не зафиксирован этот момент.
4. Копиями платежных документов.

Для получения вычета на проценты, уплаченные банку, представляются такие документы:

1. Копия кредитного договора.
2. Справка банка о размере уплаченных по кредиту процентов.
3. Копии платежных документов.

Если вычет заявляется супругами, то необходимо представить заявление о распределении вычета.

Нюансы, о которых мы писали в Т⁠—⁠Ж:

Если квартира находилась в собственности пять лет, а в определенных случаях — три года, при ее продаже не нужно платить налог и подавать декларацию.

Если продать квартиру раньше этого срока, то придется отчитаться перед налоговой инспекцией. Что касается налога, либо его можно уменьшить, либо его совсем может не быть — если воспользоваться имущественным вычетом.

Кому положены. Вычетом могут воспользоваться продавцы квартир. Им также можно воспользоваться при продаже долей, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли в этом имуществе.

Вычет в размере доходов, полученных от продажи квартиры, но не более 1 000 000 Р . Вычет можно применять, если нет документов о расходах.

Например, человек купил квартиру в 2020 году, а в 2021 году продал ее за 3 000 000 Р . Документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры, не сохранились. Если воспользоваться вычетом в 1 000 000 Р , то сумма налога составит: (3 000 000 Р − 1 000 000 Р ) × 13% = 260 000 Р . Экономия составит: 1 000 000 Р × 13% = 130 000 Р .

При продаже квартиры, которая находится в общей долевой или совместной собственности, вычет в 1 000 000 Р распределяется между совладельцами квартиры пропорционально их доле. Либо это делается по договоренности между совладельцами долей, не выделенных в натуре.

Если в течение года человек продал несколько квартир, то общая сумма вычета составит 1 000 000 Р , а не по 1 000 000 Р за каждую квартиру.

Вычет на продажу квартиры, в отличие от вычета на покупку квартиры, можно применять неограниченное количество раз. То есть его можно использовать хоть каждый год.

Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку квартиры. Когда все документы на руках, лучше применить этот вычет.

Допустим, квартира куплена в 2020 году за 2 000 000 Р и есть документы, подтверждающие расходы. А в 2021 году квартиру продали за 3 000 000 Р . В этом случае сумма налога составит: (3 000 000 Р − 2 000 000 Р ) × 13% = 130 000 Р .

Чтобы посчитать, какой налог нужно заплатить при продаже квартиры, воспользуйтесь нашим калькулятором:

Документы. Для применения вычета 1 000 000 Р нужно подать в инспекцию декларацию и приложить к ней копию договора купли-продажи.

Если доход от продажи квартиры уменьшать на расходы, которые были при покупке этой квартиры, то дополнительно нужно представить копии документов по предыдущей сделке:

1. Договора, по которому была приобретена квартира, — купли-продажи или участия в долевом строительстве.
2. Расписок.
3. Квитанций из банка.
4. Других документов о расходах.
5. Акта-приема передачи, если квартира приобреталась по ДДУ.

Стандартные налоговые вычеты

Кому положены. Стандартные налоговые вычеты делятся на две категории: вычеты на себя и на детей.

Вычеты на себя. Вычет предоставляется определенным категориям физлиц. Например, инвалидам с детства, инвалидам первой и второй групп, «чернобыльцам», родителям и супругам военнослужащих, погибших при исполнении военных обязанностей, и другим. Перечень лиц, которые могут претендовать на стандартный налоговый вычет, есть в законе.

Вычет на ребенка (на детей). Эти вычеты предоставляются обоим родителям. На вычет также могут претендовать усыновители, опекуны, попечители, приемные родители. Важно, чтобы ребенок находился на их обеспечении.

Вычет предоставляется с месяца, в котором родился ребенок, и до конца того года, в котором он достиг 18 или 24 лет, если продолжает учиться очно.

Размер — 500 Р или 3000 Р за каждый месяц года. Размер вычета зависит от категории налогоплательщика. Например, людям, которые получили инвалидность вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, каждый месяц положен вычет 3000 Р . Инвалиды с детства могут претендовать на вычет 500 Р ежемесячно.

Если человек имеет право воспользоваться несколькими вычетами на себя, то ему будет предоставлен максимальный из них. Так, если инвалид-«чернобылец» также и инвалид с детства, то ему будет предоставлен вычет 3000 Р .